Witam!

W tym roku moja matka wykupiła mieszkanie komunalne z bonifikatą
(oszacowana wartość mieszkania - około/ponad 350tyś). Planujemy teraz
przepisać mieszkanie na mnie (syna), pytanie tylko jak to najkorzystniej
zrobić. Jakie rozwiązanie jest najlepsze (najbardziej opłacalne) wedle
aktualnych przepisów - darowizna czy spadek?

W przypadku darowizny należy dokonać opłaty notarialnej, tu wyliczono nam
1788zł. Nie mam pojęcia jak to się ma do procedury spadkowej, tymbardziej,
że byłoby to za parę ładnych lat... Tak czy inaczej problem jest jeszcze
taki, że przy wykupie mieszkania z bonifikatą nie można przez 5 lat zbyć
mieszkania. Pytanie tylko, czy darowanie mieszkania synowi też podlega
temu kryterium. Dz. U. Nr 46, poz. 543, Art. 68, pkt 2 mówi: "Właściwy
organ może żądać zwrotu kwoty równej udzielonej bonifikacie po jej
waloryzacji, jeżeli nabywca nieruchomości przed upływem 10 lat, licząc od
dnia jej nabycia, zbył lub wykorzystał nieruchomość na inne cele niż
wymienione w ust. 1 pkt 1-3 lub przed upływem 5 lat na inne cele niż
wymienione w ust. 1 pkt 7. Nie dotyczy to zbycia na rzecz osoby bliskiej."
Pytaniem jest kwestia interpretacji zwrotu 'osoby bliskiej', czy syn pod
to podlega?

Dodatkowa sprawa to kwestia podatku od darowizny, który nie jest naliczany
przy deklaracji mieszkania w darowanym lokum przez 5 lat. Czy faktycznie
nie mogę w żaden sposób sprzedać mieszkania przed upływem tych 5 lat?
Za sprawą Ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn
Art. 16, pkt 8: "Warunek określony w ust. 2 pkt 5 uważa się za spełniony
również wtedy, gdy budynek lub lokal został zbyty przed rozpoczęciem
zamieszkiwania ze względu na konieczność zmiany warunków lub miejsca
zamieszkania, a nabycie innego budynku lub uzyskanie pozwolenia na jego
budowę albo nabycie innego lokalu nastąpiło nie później niż w ciągu 6
miesięcy od dnia zbycia." Czy ten punkt oznacza, że mogę sprzedać darowane
mieszkanie i kupić inne w ciągu 6 m-cy ot tak? Czy muszę spełnić jakieś
konkretne warunki aby uzyskać wymienioną 'konieczność zmiany warunków lub
miejsca zamieszkania'? Nie jest to dość jasne jak dla mnie, więc chyba
potrzebna byłaby analiza podobnych przypadków, jeśli ktoś miał z taką
sytuacją doczynienia, to proszę o jakiekolwiek dodatkowe informacje. Za
wszelkie będę bardzo wdzięczny :)

Poniżej cytuję w całości wcześniej przytaczane Artykuły:

Ustawa o gospodarce nieruchomościami.
http://bap-psp.lex.pl/cgi-bin/demo.cgi?id=&comm=jn&a
kt=nr16874645&ver=-1&jedn=-1

Dz.U.00.46.543

Art. 68.
1. Właściwy organ może udzielić za zgodą, odpowiednio wojewody albo rady
lub sejmiku, bonifikaty od ceny ustalonej zgodnie z art. 67 ust. 3, jeżeli
nieruchomość jest sprzedawana:
1) pod budownictwo mieszkaniowe, na realizację urządzeń infrastruktury
technicznej oraz innych celów publicznych,
2) osobom fizycznym i osobom prawnym, które prowadzą działalność
charytatywną, opiekuńczą, kulturalną, leczniczą, oświatową, naukową,
badawczo-rozwojową, wychowawczą lub sportowo-turystyczną, na cele nie
związane z działalnością zarobkową,
3) organizacjom zrzeszającym działkowców z przeznaczeniem na
pracownicze ogrody działkowe,
4) poprzedniemu właścicielowi lub jego spadkobiercy, jeżeli
nieruchomość została od niego przejęta przed dniem 5 grudnia 1990 r.,
5) na rzecz Skarbu Państwa albo na rzecz jednostki samorządu
terytorialnego,
6) kościołom i związkom wyznaniowym, mającym uregulowane stosunki z
państwem, na cele działalności sakralnej,
7) jako lokal mieszkalny,
8) w wyniku uwzględnienia roszczeń, o których mowa w art. 209a ust. 1 i
ust. 2.
2. Właściwy organ może żądać zwrotu kwoty równej udzielonej bonifikacie po
jej waloryzacji, jeżeli nabywca nieruchomości przed upływem 10 lat, licząc
od dnia jej nabycia, zbył lub wykorzystał nieruchomość na inne cele niż
wymienione w ust. 1 pkt 1-3 lub przed upływem 5 lat na inne cele niż
wymienione w ust. 1 pkt 7. Nie dotyczy to zbycia na rzecz osoby bliskiej.
3. Ustaloną, zgodnie z art. 67, cenę nieruchomości wpisanej do rejestru
zabytków obniża się o 50%. Właściwy organ może, za zgodą odpowiednio
wojewody albo rady lub sejmiku, podwyższyć lub obniżyć tę bonifikatę.
4. W razie zbiegu praw do bonifikat z tytułów, o których mowa w ust. 1
oraz ust. 3, stosuje się jedną bonifikatę korzystniejszą dla nabywcy.




Ustawa o podatku od spadków i darowizn.
http://bap-psp.lex.pl/cgi-bin/demo.cgi?id=&comm=jn&a
kt=nr16798219&ver=-1&jedn=-1

Dz.U.97.16.89

Art. 16.
1. W przypadku nabycia budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu
mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego
własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału
spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do
lokalu w małym domu mieszkalnym:
1) w drodze spadku lub darowizny przez osoby zaliczane do I grupy
podatkowej,
2) w drodze spadku przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej,
3) w drodze spadku przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej,
sprawujące przez co najmniej dwa lata opiekę nad wymagającym takiej opieki
spadkodawcą, na podstawie umowy zawartej z nim przed organem gminy,
- nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich wartości do łącznej
wysokości nie przekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub
lokalu.
2. Ulga, o której mowa w ust. 1, przysługuje osobom, które łącznie
spełniają następujące warunki:
1) spełniają wymogi określone w art. 4 ust. 4,
2) nie są właścicielami innego budynku mieszkalnego lub lokalu
mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi przeniosą
własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych, Skarbu Państwa lub gminy,
3) nie dysponują spółdzielczym lokatorskim prawem do lokalu lub nie są
właścicielami spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego
oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu
jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie
dysponowania tymi prawami przekażą je zstępnym lub przekażą do dyspozycji
spółdzielni, w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego,
4) nie są najemcami lokalu lub budynku lub będąc nimi rozwiążą umowę
najmu,
5) będą zamieszkiwać w nabytym lokalu lub budynku przez 5 lat:
a) od dnia złożenia zeznania podatkowego - jeżeli w chwili złożenia
zeznania nabywca mieszka w nabytym lokalu lub budynku,
b) od dnia zamieszkania w nabytym lokalu lub budynku - jeżeli nabywca
zamieszka w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego.
3. Jeżeli nabyty budynek lub lokal jest zajęty przez osoby trzecie,
spełnienie warunków określonych w ust. 2 pkt 2-5 może nastąpić w okresie 5
lat od dnia nabycia; w tym wypadku zawiesza się odpowiednio bieg terminu
przedawnienia do dokonania wymiaru podatku.
4. Za powierzchnię użytkową budynku (lokalu) w rozumieniu ustawy uważa się
powierzchnię mierzoną po wewnętrznej długości ścian pomieszczeń na
wszystkich kondygnacjach (podziemnych i naziemnych, z wyjątkiem
powierzchni piwnic i klatek schodowych oraz szybów dźwigów).
5. Powierzchnie pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o
wysokości w świetle od 1,40 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni
użytkowej budynku w 50%, a jeżeli wysokość jest mniejsza niż 1,40 m -
powierzchnię tę pomija się.
6. (21) (skreślony).
7. (22) Nie stanowi podstawy do wygaśnięcia decyzji zbycie udziału w
budynku lub lokalu na rzecz innego ze spadkobierców lub obdarowanych oraz
zbycie budynku lub lokalu, jeżeli było ono uzasadnione koniecznością
zmiany warunków mieszkaniowych, a nabycie innego budynku lub uzyskanie
pozwolenia na jego budowę albo nabycie innego lokalu nastąpiło nie później
niż w ciągu sześciu miesięcy od dnia zbycia.
8. Warunek określony w ust. 2 pkt 5 uważa się za spełniony również wtedy,
gdy budynek lub lokal został zbyty przed rozpoczęciem zamieszkiwania ze
względu na konieczność zmiany warunków lub miejsca zamieszkania, a nabycie
innego budynku lub uzyskanie pozwolenia na jego budowę albo nabycie innego
lokalu nastąpiło nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia zbycia.

--
PW