Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw

towarów, w zakresie, w jakim nie została ujęta w kapitałach podstawowych lub pokryta w
inny sposób, o której mowa w § 4 ust. 1 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych.
27. W wierszu 27 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z
pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, o których mowa w § 4 ust. 1
pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, których wartość nie
została zaliczona do kapitałów uzupełniających II kategorii. Wielkość zobowiązań
podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach
obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o
rachunkowości.
28. W wierszu 28 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z
pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, uwzględnianych w poziomie
kapitałów uzupełniających III kategorii, nieprzekraczającą 150 % kwoty, o jaką kapitały
podstawowe ustalone na potrzeby obliczenia poziomu nadzorowanych kapitałów z
uwzględnieniem zasad określonych w § 6 pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych przewyższają wyższą z kwot:
a) połowę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, o którym mowa w
załączniku nr 6 do rozporządzenia w odniesieniu do domów maklerskich,
b) różnicę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego i kapitałów
uzupełniających II kategorii.
29. W wierszu 29 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających III kategorii
uwzględnioną w poziomie nadzorowanych kapitałów, jeśli różnica wartości wykazanych
w wierszach 25 i 26 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 28 jest dodatnia, w
kwocie nie wyższej niż suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego, ryzyka
rozliczenia-dostawy, ryzyka kontrahenta i przekroczenia limitu koncentracji
zaangażowania i limitu dużych zaangażowań określonych w § 4 ust. 1 rozporządzenia o
wymogach kapitałowych. W przypadku gdy różnica wartości wykazanych w wierszach
25 i 26 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 28 jest ujemna lub zakres
prowadzonej działalności domu maklerskiego jest nieznaczący, w wierszu 29 należy
wykazać wartość zero.
30. W wierszu 30 należy podać wielkość aktywów niepłynnych, o których mowa w § 6 pkt 1
załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącą sumę wielkości
wykazanych w wierszach 31, 32, 33, 34, 35 i 36.
31. W wierszu 31 należy podać wartość rzeczowego majątku trwałego, z wyłączeniem
wartości nieruchomości obciążonej hipoteką ustanowioną na rzecz domu maklerskiego z
tytułu udzielonych przez dom maklerski pożyczek na rzecz osób trzecich, zgodnie z
zasadami określonymi w § 6 pkt 1 lit. a załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych.
32. W wierszu 32 należy podać wartość netto należności z pozostałym terminem
zapadalności dłuższym niż 90 dni, z wyłączeniem: należności z tytułu warunkowego
zakupu instrumentów finansowych i pożyczek udzielanych pod zastaw papierów
wartościowych, należności z tytułu depozytów zabezpieczających giełdowe transakcje
terminowe, aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz należności z
tytułu podatków i innych opłat o charakterze publicznoprawnym, zgodnie z zasadami
określonymi w § 6 pkt 1 lit. b załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych.
33. W wierszu 33 należy podać wartość zaangażowania kapitałowego domu maklerskiego w
instytucje niefinansowe wyrażonego w postaci posiadanych akcji lub udziałów oraz
innych zaangażowań kapitałowych w składniki zaliczane do kapitałów (funduszy)
własnych tych podmiotów zgodnie z ich wartością bilansową, tylko w przypadku gdy



pozycje te nie znajdują się w zorganizowanym obrocie i nie są łatwo zbywalne, zgodnie z
zasadami określonymi w § 6 pkt 1 lit. c załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych.
34. W wierszu 34 należy podać wartość akcji lub udziałów banków, innych domów
maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji
finansowych niewchodzących w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm
adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
Pozycję wykazuje się zgodnie z zasadami określonymi w § 6 pkt 1 lit. d załącznika nr 9
do rozporządzenia o wymogach kapitałowych i wycenia zgodnie z zasadami określonymi
w przepisach ustawy o rachunkowości.
35. W wierszu 35 należy podać wysokość pożyczek podporządkowanych udzielonych
bankom, innym domom maklerskim, zagranicznym firmom inwestycyjnym, instytucjom
kredytowym i innym instytucjom finansowym niewchodzącym w skład grupy, która nie
oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13
rozporządzenia o wymogach kapitałowych, które zaliczane są do kapitałów (funduszy)
własnych tych podmiotów. Pozycję wykazuje się, zgodnie z zasadami określonymi w § 6
pkt 1 lit. d załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w kwotach
netto wykazanych w bilansie domu maklerskiego i wycenia zgodnie z zasadami
określonymi w przepisach ustawy o rachunkowości.
36. W wierszu 36 należy podać bezwzględną wartość kapitału podmiotów zależnych, o której
mowa w § 6 pkt 1 lit. e załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
jeżeli kapitał ten w wartościach względnych jest ujemny.
Dział II. Całkowity wymóg kapitałowy
37. W wierszu 37 należy podać wysokość całkowitego wymogu kapitałowego, o którym
mowa w § 3 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącego sumę
pozycji wykazywanych w wierszach 38, 47, 48, 49, 50 i 51 w przypadku, gdy dom
maklerski spełnił warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach
kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu
kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W przypadku gdy dom maklerski nie stosuje
metody wartości zagrożonej do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu
ryzyka rynkowego, całkowity wymóg kapitałowy stanowi sumę pozycji wykazywanych
w wierszach 39, 47, 48, 49, 50 i 51.
38. W wierszu 38 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rynkowego objętego modelem, w przypadku gdy dom maklerski spełnił warunki
określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę
wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego.
39. W wierszu 39 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rynkowego obliczonego w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych, w przypadku gdy dom maklerski nie stosuje metody wartości
zagrożonej, określonej w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W tym
wierszu należy podać wartość stanowiącą sumę wielkości wykazanych w wierszach 40,
43, 44, 45 i 46.
40. W wierszu 40 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen
instrumentów kapitałowych stanowiącą sumę pozycji wykazanych w wierszach 41 i 42.



41. W wierszu 41 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego
cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
42. W wierszu 42 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego cen
instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
43. W wierszu 43 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen
towarów. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią B.II. załącznika
nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
44. W wierszu 44 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
szczególnego instrumentów dłużnych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń
zgodnie z częścią C.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
45. W wierszu 45 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
ogólnego stóp procentowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią D.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
46. W wierszu 46 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
walutowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 5 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
47. W wierszu 47 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rozliczenia-dostawy. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem
nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
48. W wierszu 48 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
kontrahenta. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 4 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
49. W wierszu 49 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
kredytowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 6
do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
50. W wierszu 50 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu
przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań. Pozycję
wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 7 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych.
51. W wierszu 51 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu pozostałych
kategorii ryzyka. Wartość tego wymogu kapitałowego jest określana dodatkowo przez
dom maklerski w zakresie i wysokości adekwatnej do ponoszonego ryzyka.
Dział III. Odchylenie poziomu nadzorowanych kapitałów od całkowitego wymogu
kapitałowego
52. W wierszu 52 należy podać obliczoną wartość stanowiącą różnicę pomiędzy pozycjami
wykazanymi w wierszach 01 i 37.
Dział IV. Pozostałe wymogi
53. W wierszu 54 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych.
Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 8 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
54. W wierszu 55 należy podać wielkość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów od
wysokości wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych stanowiącego różnicę
wielkości wykazanych w wierszach 01 i 54.
55. W wierszu 56 należy podać poziom nadzorowanych kapitałów ustalony, niezależnie od
zakresu prowadzonej działalności, na potrzeby obliczenia wymogów kapitałowych, o



których mowa w § 3 ust. 5 pkt 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w sposób
określony w § 6 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, bez
uwzględnienia wielkości kapitałów uzupełniających III kategorii, co stanowi różnicę
pomiędzy wielkościami wykazanymi w wierszach 01 i 29.
56. W wierszu 57 należy podać wymaganą na prowadzenie odpowiedniego zakresu
działalności maklerskiej wysokość kapitału założycielskiego określoną w art. 98 ustawy.
57. W wierszu 58 należy podać wielkość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów od
wymaganej na prowadzenie działalności maklerskiej wysokości kapitału
założycielskiego, określonej w art. 98 ustawy, stanowiącego różnicę wielkości
wykazanych w wierszach 56 i 57.
CZ
Ć B
Dział V. Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów
58. W wierszu 59 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych
klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku
regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem
miesięcznym.
Dział VI. Zobowiązania ogółem
59. W wierszu 60 należy podać wartość zobowiązań ogółem będących sumą pozycji
wykazanych w wierszach 61-67. Zobowiązania z tytułu transakcji zawartych na rynku
regulowanym należy ująć w wysokości faktycznie wymaganych płatności.
60. W wierszu 61 należy podać wielkość zobowiązań wobec klientów.
61. W wierszu 62 należy podać wielkość zobowiązań wobec innych domów maklerskich,
banków prowadzących działalność maklerską, banków prowadzących rachunki papierów
wartościowych i towarowych domów maklerskich. Zobowiązania z tytułu transakcji
zawartych na rynku regulowanym należy ująć w wysokości faktycznie wymaganych
płatności.
62. W wierszu 63 należy podać zobowiązania wobec rynków regulowanych oraz giełd
towarowych.
63. W wierszu 64 należy podać wielkość zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów
Wartościowych oraz giełdowych izb rozrachunkowych. W zobowiązaniach wobec
Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych należy ująć między innymi wielkość
zobowiązań z tytułu wpłat na poczet funduszu rozliczeniowego, o którym mowa w art. 65
ustawy.
64. W wierszu 65 należy podać zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub
wprowadzających.
65. W wierszu 66 należy podać pełną wielkość zobowiązań podporządkowanych ujętą
według ich wartości nominalnej. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych
w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z
uwzględnieniem zasad określonych w ustawie o rachunkowości.
66. W wierszach od 68 do 71 należy podać wielkości zobowiązań ustalone dla
wykazywanych pozycji.
Dział VII. Wymagalność zobowiązań i należności
67. W wierszu 73 należy podać zobowiązania domu maklerskiego o terminie wymagalności
nie dłuższym niż 3 miesiące.



68. W wierszu 74 należy podać zobowiązania domu maklerskiego, których termin
wymagalności upłynął przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego.
69. W wierszu 75 należy podać należności domu maklerskiego, o terminie wymagalności nie
dłuższym niż 3 miesiące.
70.
W wierszu 76 należy podać należności domu maklerskiego, których termin
wymagalności upłynął przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego.
Dział VIII. Nabywanie lub sprzedaż instrumentów finansowych we własnym imieniu i na
własny rachunek
71. W wierszach od 78 do 81 należy podać wielkości ustalone dla wymienionych pozycji
według zasad zawartych w przepisach ustawy o rachunkowości.
72. Wartość instrumentów finansowych wymienionych w wierszach od 82 do 85 jest ustalana
według zasad zawartych w przepisach ustawy o rachunkowości.
73. W wierszu 84 należy podać wartość instrumentów finansowych będących przedmiotem
udzielonych przez dom maklerski pożyczek lub stanowiących należności własne domu
maklerskiego lub biura maklerskiego. W tej pozycji w szczególności wykazuje się
wartość instrumentów finansowych nabytych w wyniku realizacji umów o subemisję
usługową oraz wartość nabytych instrumentów finansowych z otrzymanym
przyrzeczeniem odkupu.
Dział IX. Wynik finansowy netto
74. W wierszach od 86 do 93 należy podać wielkości ustalone dla wykazywanych pozycji.
75. W wierszu 89 należy podać wielkość zysku z tytułu otwartych we własnym imieniu i na
własny rachunek pozycji finansowych kontraktów terminowych, w tym także z
finansowych kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu miesiąca, oraz z tytułu
kontraktów po dniu ich zamknięcia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień okresu
objętego sprawozdaniem miesięcznym.
76. W wierszu 90 należy podać wielkość straty z tytułu otwartych we własnym imieniu i na
własny rachunek pozycji finansowych kontraktów terminowych, w tym także z
finansowych kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu miesiąca, oraz z tytułu
kontraktów po dniu ich zamknięcia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień okresu
objętego sprawozdaniem miesięcznym.
Dział X. Relacja wybranych zobowiązań do poziomu nadzorowanych kapitałów
77. W wierszu 94 należy wyliczyć relację, o której mowa w § 20 rozporządzenia o
wymogach kapitałowych, stanowiącą iloraz sumy zobowiązań wykazanych w wierszach
66, 68-70 i poziomu nadzorowanych kapitałów wykazywanego w wierszu 01.
Dział XI. Liczba punktów obsługi klientów
78. W wierszu 95 należy podać liczbę punktów obsługi klientów domu maklerskiego według
stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.
Dział XII. Aktywa klientów
79. W wierszu 96 należy podać stan aktywów klientów, wyliczony jako suma pozycji
wykazanych w wierszach 97 i 101.
80. W wierszu 97 należy podać sumę wartości, należących do klientów, instrumentów
finansowych wykazanych w wierszach 98, 99 i 100. Instrumenty finansowe klientów