Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw

5. W wierszu 05 należy podać wysokość pozostałych kapitałów rezerwowych tworzonych z
mocy prawa lub statutu, obejmującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie
skonsolidowanego sprawozdania.
6. W wierszu 06 należy podać wysokość niepodzielonego zysku z lat ubiegłych obejmującą
podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.
7. W wierszu 07 należy podać wysokość zysku w trakcie zatwierdzania, który powstaje od
momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2
ustawy o rachunkowości i jest wykazywany do momentu zatwierdzenia jego wysokości
przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość zysku w
trakcie zatwierdzania obliczonego zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości,
na podstawie skonsolidowanego sprawozdania, pomniejszoną o wszelkie przewidywane
obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez
biegłych rewidentów.
8. W wierszu 08 należy podać wysokość zysku netto (z bieżącej działalności) obliczoną
zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości na podstawie skonsolidowanego
sprawozdania, pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w
kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów.
9. W wierszu 09 należy podać należne wpłaty na poczet akcji objętych, lecz nie w pełni
opłaconych (po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego). W pozycji tej nie
wykazuje się należności z tytułu odsetek za zwłokę lub odszkodowania umownego od
akcjonariuszy będących w zwłoce. Wielkość należnych wpłat na kapitał zakładowy
należy ustalić na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.
10. W wierszu 10 należy podać wartość nabytych akcji własnych, wycenioną według cen
nabycia, pomniejszonych o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości, ustaloną na
podstawie skonsolidowanego sprawozdania.
11. W wierszu 11 należy podać wartość firmy obejmującą podmioty zależne w wielkości
wykazywanej w skonsolidowanym bilansie domu maklerskiego.
12. W wierszu 12 należy podać wartość pozostałych wartości niematerialnych i prawnych
netto obejmującą podmioty zależne, ustalone na podstawie skonsolidowanego
sprawozdania, uwzględniającą zaliczki na wartości niematerialne i prawne.
13. W wierszu 13 należy podać wartość niepokrytej straty z lat ubiegłych ustaloną na
podstawie skonsolidowanego sprawozdania. Pozycja ta nie może być kompensowana z
kapitałem, niepodzielonym zyskiem z lat ubiegłych lub zyskiem netto (z bieżącej
działalności).
14. W wierszu 14 należy podać wysokość straty w trakcie zatwierdzania, która powstaje od
momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2
ustawy o rachunkowości i jest wykazywana do momentu zatwierdzenia jej wysokości
przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość straty w
trakcie zatwierdzania obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości na
podstawie skonsolidowanego sprawozdania.
15. W wierszu 15 należy podać wysokość straty netto (z bieżącej działalności), tj. stratę po
naliczeniu podatku dochodowego za okres od początku roku obrotowego do ostatniego
dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym. W pozycji tej wykazuje się wysokość
straty netto (z bieżącej działalności) obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. Jeżeli raport sporządza się
na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 42 rozporządzenia,
należy podać kwotę straty netto, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania,
według stanu na koniec miesiąca roku obrotowego bezpośrednio poprzedzającego to
zdarzenie.



16. W wierszu 16 należy podać wysokość skonsolidowanych kapitałów uzupełniających II
kategorii, ustalonych na podstawie skonsolidowanego sprawozdania i stanowiących sumę
wierszy 17, 19 i 20.
17. W wierszu 17 należy podać wysokość kapitału z aktualizacji wyceny, ustaloną na
podstawie skonsolidowanego sprawozdania.
18. W wierszu 18 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym
terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat, w całej wartości zobowiązań
podporządkowanych ustalonej na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. Wielkość
zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub
kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach
ustawy o rachunkowości.
19. W wierszu 19 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym
terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat w wysokości uwzględnianej w poziomie
kapitałów uzupełniających II kategorii, do wysokości 50 % wielkości skonsolidowanych
kapitałów podstawowych ustalonych na potrzeby obliczenia poziomu skonsolidowanych
nadzorowanych kapitałów, w kwocie pomniejszanej na koniec każdego roku w ciągu
ostatnich 5 lat trwania umowy o 20 % tej kwoty.
20. W wierszu 20 należy podać wysokość zobowiązań z tytułu papierów wartościowych o
nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o
nieoznaczonym terminie wymagalności, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3 załącznika nr
9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, po uzyskaniu zezwolenia Komisji
określonego w art. 105 ust. 1 pkt 2 ustawy, ustaloną na podstawie skonsolidowanego
sprawozdania.
21. W wierszu 21 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii
uwzględnioną w poziomie skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów, w kwocie
nieprzewyższającej wysokości skonsolidowanych kapitałów podstawowych.
22. W wierszu 22 należy podać wysokość skonsolidowanych kapitałów uzupełniających III
kategorii, stanowiącą różnicę wartości wykazanych w wierszach 23 i 24 powiększoną o
wartość wykazaną w wierszu 26.
23. W wierszu 23 należy podać wysokość zysku rynkowego określonego w § 4 ust. 1 pkt 1
załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustalonego w sposób
wskazany w § 11 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, i ustalonego na podstawie
skonsolidowanego sprawozdania narastająco do dnia sprawozdawczego, pomniejszonego
o znane obciążenia dywidendy, w zakresie, w jakim nie został zaliczony do
skonsolidowanych kapitałów podstawowych lub podzielony w inny sposób.
24. W wierszu 24 należy podać wysokość straty (ze znakiem dodatnim) na wszystkich
operacjach zaliczonych do skonsolidowanego portfela niehandlowego, obliczoną
narastająco do dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z tytułu zmian kursów
walutowych i cen towarów, w zakresie, w jakim nie została ujęta w skonsolidowanych
kapitałach podstawowych lub pokryta w inny sposób.
25. W wierszu 25 należy podać wysokość ustaloną na podstawie skonsolidowanego
sprawozdania, zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem
zapadalności nie krótszym niż 2 lata, których wartość nie została zaliczona do
skonsolidowanych kapitałów uzupełniających II kategorii. Wielkość zobowiązań
podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach
obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o
rachunkowości.
26. W wierszu 26 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z
pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, uwzględnianych w poziomie



skonsolidowanych kapitałów uzupełniających III kategorii, nieprzekraczającą 150 %
kwoty, o jaką skonsolidowane kapitały podstawowe przewyższają wyższą z kwot:
- połowę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, o którym mowa w
załączniku nr 6 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
- różnicę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego i skonsolidowanych
kapitałów uzupełniających II kategorii.
27. W wierszu 27 należy podać wysokość skonsolidowanych kapitałów uzupełniających III
kategorii uwzględnioną w poziomie skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów, jeśli
różnica wartości wykazanych w wierszach 23 i 24 powiększona o wartość wykazaną w
wierszu 26 jest dodatnia, w kwocie nie wyższej niż suma wymogów kapitałowych z
tytułu ryzyka rynkowego, ryzyka rozliczenia-dostawy, ryzyka kontrahenta i
przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań
określonych w § 4 ust. 1 rozporządzenia o wymogach kapitałowych. W przypadku gdy
różnica wartości wykazanych w wierszach 23 i 24 powiększona o wartość wykazaną w
wierszu 26 jest ujemna lub zakres prowadzonej działalności domu maklerskiego jest
nieznaczący, w wierszu 27 należy wykazać wartość zero.
28. W wierszu 28 należy podać wielkość pozycji korygujących poziom skonsolidowanych
nadzorowanych kapitałów, o których mowa w § 5 ust. 2 załącznika nr 9 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycja ta stanowi sumę wielkości
wykazanych w wierszach 29-31 pomniejszoną o wielkości wykazane w wierszach 32 i
33.
29. W wierszu 29 należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych,
stanowiącą nadwyżkę odpowiedniej części aktywów netto wycenionych według ich
wartości godziwych nad wartością udziałów.
30. W wierszu 30 należy podać dodatnie różnice kursowe z przeliczenia określone w
rozporządzeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych, wydanym na
podstawie art. 81 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości.
31. W wierszu 31 należy podać wartość kapitałów mniejszości określoną w art. 3 ust. 1 pkt
46 ustawy o rachunkowości.
32. W wierszu 32 należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych, rozumianą
jako nadwyżka wartości udziałów nad odpowiadającą im częścią aktywów netto
wycenionych według ich wartości godziwych.
33. W wierszu 33 należy podać ujemne różnice kursowe z przeliczenia określone w
rozporządzeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych, wydanym na
podstawie art. 81 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości.
Dział II. Skonsolidowany całkowity wymóg kapitałowy
34. W wierszu 34 należy podać wysokość skonsolidowanego całkowitego wymogu
kapitałowego stanowiącego sumę pozycji wykazywanych w wierszach 35, 44, 45, 46, 47
i 48 w przypadku, gdy dom maklerski spełnił warunki określone w § 6 ust. 2
rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej,
określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do
obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W przypadku gdy
dom maklerski nie stosuje metody wartości zagrożonej do obliczania łącznego wymogu
kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego, skonsolidowany całkowity wymóg kapitałowy
stanowi sumę pozycji wykazywanych w wierszach 36, 44, 45, 46, 47 i 48.
35. W wierszu 35 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rynkowego objętego modelem, w przypadku gdy dom maklerski spełnił warunki
określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę



wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego.
36. W wierszu 36 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rynkowego obliczonego w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych, w przypadku gdy dom maklerski nie stosuje metody wartości
zagrożonej, określonej w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W tym
wierszu należy podać wartość stanowiącą sumę wielkości wykazanych w wierszach 37,
40, 41, 42 i 43.
37. W wierszu 37 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen
instrumentów kapitałowych stanowiącą sumę pozycji wykazanych w wierszach 38 i 39.
38. W wierszu 38 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego
cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję
wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
39. W wierszu 39 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego cen
instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję
wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
40. W wierszu 40 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen
towarów. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią B.II. załącznika
nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu
kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach
kapitałowych.
41. W wierszu 41 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
szczególnego instrumentów dłużnych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń
zgodnie z częścią C.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
42. W wierszu 42 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
ogólnego stóp procentowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią D.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję
wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
43. W wierszu 43 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
walutowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 5 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu
kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach
kapitałowych.
44. W wierszu 44 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rozliczenia-dostawy. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem
nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
45. W wierszu 45 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
kontrahenta. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 4 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
46. W wierszu 46 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
kredytowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 6
do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.



47. W wierszu 47 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu
przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań. Pozycję
wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 7 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym
mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
48. W wierszu 48 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu pozostałych
kategorii ryzyka. Wartość tego wymogu kapitałowego jest określana dodatkowo przez
dom maklerski w zakresie i wysokości adekwatnej do ponoszonego ryzyka.
Dział III. Odchylenie poziomu skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów od
skonsolidowanego całkowitego wymogu kapitałowego
49. W wierszu 49 należy podać wartość stanowiącą różnicę pomiędzy wielkościami
wykazanymi w wierszach 01 i 34.
Dział IV. Pozostałe wymogi
50. W wierszu 51 należy podać wartość skonsolidowanego wymogu kapitałowego z tytułu
kosztów stałych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń w oparciu o zasady zawarte
w załączniku nr 8 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
51. W wierszu 52 wielkość odchylenia wysokości skonsolidowanych nadzorowanych
kapitałów od wysokości skonsolidowanego wymogu kapitałowego z tytułu kosztów
stałych stanowiącego różnicę wielkości wykazanych w wierszach 01 i 51.
52. W wierszu 53 należy podać poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów
ustalony niezależnie od zakresu prowadzonej działalności. W pozycji tej podaje się
poziom skonsolidowanych kapitałów nadzorowanych ustalony w sposób określony w § 5
załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, bez uwzględnienia w tym
poziomie wielkości skonsolidowanych kapitałów III kategorii, co stanowi różnicę
pomiędzy wielkościami wykazanymi w wierszach 01 i 27.
53. W wierszu 54 należy podać wymaganą na prowadzenie działalności maklerskiej
wysokość kapitału założycielskiego określoną w art. 98 ustawy.
54. W wierszu 55 należy podać wielkość odchylenia wysokości skonsolidowanych
nadzorowanych kapitałów od wymaganej na prowadzenie działalności maklerskiej
wysokości kapitału założycielskiego, określonej w art. 98 ustawy, stanowiącego różnicę
wielkości wykazanych w wierszach 53 i 54.
ZAŁĄCZNIK Nr 5
SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE MRF-02
za okres sprawozdawczy od ............... do .................
______________________________________________________________
Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdawczego:
______________________________________________________________
Zakres prowadzonej działalności: znaczący
nieznaczący
CZ
Ć A.



Stan na
WYSZCZEGÓLNIENIE

ostatni