Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego oraz niektórych innych ustaw

wartości bilansowej środków ulokowanych przez zakład ubezpieczeń.
W kolumnie H „Wartość godziwa” należy wykazać wartość godziwą papierów wartościowych
w przypadku gdy wartość godziwa papierów wartościowych różni się od wartości bilansowej
papierów wartościowych.
Formularze 10.10 i 11.10
Pożyczki zabezpieczone hipotecznie należy wykazywać w kolejności malejącej według ich wartości
bilansowej.
Formularze 10.11 i 11.11
W kolumnie A „Wyszczególnienie” należy wykazać instytucje kredytowe w kolejności malejącej
według wartości bilansowej środków ulokowanych przez zakład ubezpieczeń.
Formularz 12.1.
W pozycji I.3 „Należności umorzone, ale nie przedawnione” należy wykazać wszystkie kwoty tych
należności, które nie są ujęte w bilansie, a co do których jednostka posiada prawo do ich dochodzenia.
W pozycji tej nie ujmuje się należności, z których jednostka dobrowolnie zrezygnowała (zwolnienie
dłużnika z długu), bowiem w momencie rezygnacji z długu jednostka nie posiada już prawa do jego
dochodzenia. Przez należności umorzone, ale nie przedawnione, należy rozumieć te należności, co do
których jednostce przysługuje prawo do ich dochodzenia, lecz ze względów ekonomicznych sposób
ich dochodzenia jest nieopłacalny i decyduje się ona na ich częściowe lub całkowite umorzenie
w swoich księgach. Nie oznacza to jednak, że jednostka całkowicie rezygnuje z praw do ich
dochodzenia. W przypadku bowiem nieoczekiwanej poprawy sytuacji finansowej dłużnika jednostka
ma zamiar dochodzić swoich roszczeń.
Przez zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub przychodach spółki należy rozumieć wartość
zobowiązań, których zabezpieczenie stanowią aktywa zakładu ubezpieczeń (np. wartość udzielonej
gwarancji, poręczenia pod zastaw lokat). Wartość zabezpieczonych aktywów wykazuje się w pozycji
III.3. formularza.
Formularz 13.2
Formularz sporządza się wyłącznie dla działalności bezpośredniej.
W kolumnie B „Liczba umów czynnych na początek okresu sprawozdawczego” należy wykazać
liczbę umów ubezpieczenia, które nie zostały rozwiązane do dnia rozpoczynającego okres
sprawozdawczy.
W kolumnie D oraz kolumnie H „Realizacje” należy wykazać liczbę umów ubezpieczenia
rozwiązanych w okresie sprawozdawczym w związku z zajściem zdarzenia objętego ochroną
ubezpieczeniową.
W kolumnie E oraz kolumnie I „Wykupy” należy wykazać liczbę umów ubezpieczenia rozwiązanych
w okresie sprawozdawczym, z tytułu których przysługuje wartość wykupu, bez względu na to czy
wartość ta została wypłacona czy nie.
W kolumnie M „Liczba umów czynnych na dzień bilansowy” należy wykazać liczbę umów
ubezpieczenia, które nie zostały rozwiązane do dnia bilansowego.
Formularz 13.3
Formularz sporządza się wyłącznie dla działalności bezpośredniej.
Dla grupy 5 działu I w kolumnie G „Liczba zgonów osób ubezpieczonych w roku bieżącym” należy
podać liczbę zgonów osób ubezpieczonych, o ile nie została ona uwzględniona w danych dotyczących
grup 1–4 działu I.

Formularz 13.5
8

W kolumnach C, E, G należy wykazać:
• liczbę agentów ubezpieczeniowych w rozumieniu art. 7 ustawy z dnia 22 maja 2003 r.
o pośrednictwie ubezpieczeniowym (Dz. U. Nr 124, poz. 1154, z późn. zm.), w związku
z działalnością których zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie
sprawozdawczym,
• liczbę brokerów ubezpieczeniowych w rozumieniu art. 20 ustawy z dnia 22 maja 2003 r.
o pośrednictwie ubezpieczeniowym oraz liczbę brokerów reasekuracyjnych prowadzących
działalność brokerską w rozumieniu art. 2 ust. 3 ww. ustawy, w związku z działalnością których
zakład ubezpieczeń wykazał przypis składki brutto w okresie sprawozdawczym.
W wierszu IV „Inne kanały dystrybucji” ujmuje się sprzedaż dokonywaną w sposób inny niż
w wierszach powyżej, w szczególności przez podmioty, które są określone w art. 3 ust. 2 ustawy
z dnia 22 maja 2003 r. o pośrednictwie ubezpieczeniowym.
Kwota wykazana w wierszu V „Razem” kolumna F powinna być równa kwocie składki przypisanej
brutto za okres sprawozdawczy wyszczególnionej w formularzu 3.1 w pozycji I.1.
Formularz 14.1
Poszczególne kategorie kosztów działalności ubezpieczeniowej i działalności reasekuracyjnej
powinny być rozumiane w sposób określony w § 2 ust. 1 pkt 19–22 rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń
i zakładów reasekuracji.
Formularz 14.2
„Wartość odpisu na fundusz prewencyjny w roku sprawozdawczym” bądź „Koszty prowadzenia
działalności prewencyjnej, jeżeli zakład ubezpieczeń nie tworzy funduszu prewencyjnego” należy
wykazać w wysokości ujętej w formularzu 3.1 w pozycji XI „Pozostałe koszty techniczne na udziale
własnym.
Formularz 15.1
W kolumnie A „Nazwa jednostki” należy wykazać pełne nazwy podmiotów wraz z określeniem ich
formy prawnej.
W kolumnie B „Typ jednostki” należy użyć następujących symboli: SP – Skarb Państwa,
OPK – osoba prawna rezydent, OPKB – bank rezydent, OPKU – zakład ubezpieczeń, rezydent,
OPKR – zakład reasekuracji rezydent, OFK – osoba fizyczna rezydent, OFKZ – osoba fizyczna
rezydent, członek zarządu zakładu ubezpieczeń, OFKR – osoba fizyczna rezydent, członek zarządu
zakładu reasekuracji, PK – pozostałe podmioty rezydenci, OPZ – osoba prawna nierezydent,
OPZB – bank nierezydent, OPZU – zakład ubezpieczeń nierezydent, OPZR – zakład reasekuracji
nierezydent, OFZ – osoba fizyczna nierezydent, OFZZ – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu
zakładu ubezpieczeń, OFZR – osoba fizyczna nierezydent, członek zarządu zakładu reasekuracji,
PZ – pozostałe podmioty nierezydenci.
„Wartość kapitału własnego jednostki powiązanej” (kolumna J) oraz „Wynik finansowy poprzedniego
roku obrotowego” (kolumna K) są wykazywane na dzień sprawozdawczy.
Formularz 16.1
Przez skargę należy rozumieć pisemną interwencję ubezpieczającego, ubezpieczonego, uposażonego
lub uprawnionego z umowy ubezpieczenia w sprawie nieprawidłowości w działalności zakładu
ubezpieczeń w związku z zawarciem lub wykonaniem umowy ubezpieczenia.
Kryterium głównym formularza jest kolumna A „Nazwa produktu ubezpieczeniowego”.
W przypadku gdy produkt ubezpieczeniowy obejmuje kilka grup ubezpieczeń, o których mowa
w dziale I załącznika do ustawy, w kolumnie B „Przyporządkowanie do ustawowej grupy (grup)
ubezpieczeń” należy wykazać wyłącznie grupy ubezpieczeń, których dotyczą skargi.
W kolumnach od C do K należy wykazać wyłącznie skargi wniesione w okresie sprawozdawczym.
9

W przypadku wystąpienia w jednej sprawie skarżącego bezpośrednio do zakładu ubezpieczeń oraz za
pośrednictwem jednej lub kilku instytucji należy sprawę wykazać tylko raz. Skargę taką wykazuje się:
– w kolumnie C, gdy jako pierwszy wniesie ją do zakładu ubezpieczeń skarżący,
– w kolumnie D, gdy skarga trafia do zakładu ubezpieczeń po raz pierwszy za pośrednictwem innej
instytucji.
W kolumnie D formularza należy wykazać jedynie liczbę skarg, zgodnie z opisem do kolumn C i D
umieszczonym bezpośrednio na formularzu, bez podawania nazwy instytucji wnoszącej skargę.
Formularz 17.1
Suma ubezpieczenia na udziale własnym oznacza sumę ubezpieczenia po uwzględnieniu udziału
reasekuratora.
Maksymalna możliwa szkoda brutto oznacza łączną kwotę możliwych świadczeń i odszkodowań
powstałych w wyniku tego samego zdarzenia. Przy identyfikacji maksymalnych możliwych szkód
należy uwzględnić możliwą kumulację świadczeń i odszkodowań, w szczególności w odniesieniu do
pojedynczego ubezpieczonego.
Maksymalna możliwa szkoda na udziale własnym oznacza łączną kwotę możliwych świadczeń
i odszkodowań powstałych w wyniku tego samego zdarzenia po uwzględnieniu udziału reasekuratora.
W formularzu należy wyszczególnić wszystkie maksymalne możliwe szkody na udziale własnym
w porządku malejącym, ograniczając wyszczególnienie do dziesięciu największych wartości.
Formularze 17.2 i 17.3
Formularz 17.2 jest wypełniany przez zakłady ubezpieczeń niebędące zakładami ze znaczącym
udziałem działalności reasekuracyjnej.
Formularz 17.3 jest wypełniany przez zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności
reasekuracyjnej.
W kolumnie C „Rodzaj powiązań z zakładem ubezpieczeń” należy wpisać zależność reasekuratora od
zakładu ubezpieczeń według następujących kryteriów: jednostka dominująca, jednostka zależna,
jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona (w stosunku do zakładu ubezpieczeń) – zgodnie z
art. 3 ust. 1 pkt 37, 39, 40 i 41 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, lub jednostka
pozostała.
W kolumnie E „Data uzyskania oceny ratingowej” należy wykazać datę ostatniej oceny ratingowej
przyznanej reasekuratorowi przez agencję ratingową.
Formularze grupy XVIII
Formularze grupy XVIII wypełniają zakłady ubezpieczeń niebędące zakładami ubezpieczeń ze
znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej.
Formularz 18.1
Margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I załącznika do ustawy wylicza się w sposób
określony w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r.
w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości
kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń (Dz. U. Nr 211, poz. 2060, z późn. zm.).
Formularz 18.2
Margines wypłacalności dla grupy 3 działu I załącznika do ustawy wylicza się w sposób określony
w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu
wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego
dla działów i grup ubezpieczeń.

Formularz 18.3
10

Margines wypłacalności dla grupy 5 działu I załącznika do ustawy wylicza się w sposób określony
w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu
wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego
dla działów i grup ubezpieczeń.
Kwoty T1 i T2, o których mowa odpowiednio w wierszach 2 i 9 należy rozumieć zgodnie
z przepisami § 2 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie
sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału
gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń.
Wiersze 3, 3a, 3b, 10, 10a i 10b wypełnia się wyłącznie dla ubezpieczeń choroby spełniających
warunki określone w ust. 5 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada
2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej
wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń. Dane dotyczące ubezpieczeń
choroby niespełniających ww. warunków należy wykazać łącznie z danymi dotyczącymi pozostałych
ubezpieczeń na życie w wierszach odpowiednio 4, 4a, 4b, 11, 11a i 11b.
Margines wypłacalności skorygowany (wiersz 16) jest obliczany tylko w przypadku określonym
w ust. 4 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie
sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału
gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń. W razie braku podstaw do skorygowania marginesu
wypłacalności wiersze 14–16 powinny pozostać niewypełnione.
Formularze grupy XIX
Formularze grupy XIX wypełniają zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności
reasekuracyjnej. Margines wypłacalności jest wyliczany zgodnie z § 6a rozporządzenia Ministra
Finansów dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu
wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń.
Formularz 19.1
Margines wypłacalności dla grup 1, 2 i 4 działu I załącznika do ustawy w odniesieniu do
wykonywanej działalności bezpośredniej wylicza się w sposób określony w załączniku nr 1 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia
wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów
i grup ubezpieczeń.
Formularz 19.2
Margines wypłacalności dla grupy 3 działu I załącznika do ustawy w odniesieniu do wykonywanej
działalności bezpośredniej wylicza się w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu
wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń.
Formularz 19.3
Margines wypłacalności dla grupy 5 działu I załącznika do ustawy w odniesieniu do wykonywanej
działalności bezpośredniej wylicza się w sposób określony w załączniku nr 3 do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu
wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń.
Kwoty T1 i T2, o których mowa odpowiednio w wierszach 2 i 9 należy rozumieć zgodnie
z przepisami § 2 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie
sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału
gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń.
Wiersze 3, 3a, 3b, 10, 10a i 10b wypełnia się wyłącznie dla ubezpieczeń choroby spełniających
warunki określone w ust. 5 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada
2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej
wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń. Dane dotyczące ubezpieczeń
11

choroby niespełniających ww. warunków należy wykazać łącznie z danymi dotyczącymi pozostałych
ubezpieczeń na życie w wierszach odpowiednio 4, 4a, 4b, 11, 11a i 11b.
Margines wypłacalności skorygowany (wiersz 16) jest obliczany tylko w przypadku określonym
w ust. 4 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie
sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału
gwarancyjnego dla działów i grup ubezpieczeń. W razie braku podstaw do skorygowania marginesu
wypłacalności wiersze 14–16 powinny pozostać niewypełnione.
Formularz 19.4
Margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I załącznika do ustawy
w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń
grupy 4 działu I załącznika do ustawy wylicza się w sposób określony w załączniku nr 1 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia
wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości kapitału
gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji (Dz. U. Nr 169, poz. 1330, z późn. zm.).
Formularz 19.5
Margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I załącznika do ustawy wylicza
się w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 października
2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji
oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji.
Formularz 19.6
Margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I załącznika do ustawy
w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy
5 działu I załącznika do ustawy wylicza się w sposób określony w załączniku nr 3 do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu
wypłacalności zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla
rodzajów reasekuracji.
Kwoty TR1 i TR2, o których mowa odpowiednio w wierszach 2 i 9 należy rozumieć zgodnie
z przepisami § 2 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r.
w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji oraz
minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji.
Wiersze 3, 3a, 3b, 10, 10a i 10b wypełnia się wyłącznie dla reasekuracji ubezpieczeń choroby
spełniających warunki określone w ust. 5 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
2 października 2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów
reasekuracji oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji. Dane
dotyczące reasekuracji ubezpieczeń choroby niespełniających ww. warunków należy wykazać łącznie
z danymi dotyczącymi reasekuracji pozostałych ubezpieczeń na życie w wierszach odpowiednio 4, 4a,
4b, 11, 11a i 11b.
Margines wypłacalności skorygowany (wiersz 16) jest obliczany tylko w przypadku określonym
w ust. 4 załącznika nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r. w sprawie
sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji oraz minimalnej
wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji. W razie braku podstaw do
skorygowania marginesu wypłacalności wiersze 14–16 powinny pozostać niewypełnione.
Formularz 20.1
Formularz jest wypełniany przez zakłady ubezpieczeń niebędące zakładami ze znaczącym udziałem
działalności reasekuracyjnej.
Wysokość środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności jest ustalana zgodnie z art. 148
ustawy.
12