Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego oraz niektórych innych ustaw

Wysokość środków własnych na pokrycie kapitału gwarancyjnego jest ustalana zgodnie z art. 148a
ustawy.
Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego jest określana zgodnie z § 8 pkt 1 oraz § 9 pkt 1
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia
wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów
i grup ubezpieczeń.
W wierszu 2.b należy wykazać wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym.
W wierszu 5 należy wykazać aktywa ustalone zgodnie z wymogami rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 6 lutego 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania środków własnych
krajowych zakładów ubezpieczeń wchodzących w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej (Dz. U.
Nr 20,poz. 156, z późn. zm.).
Formularz 20.2
Formularz jest wypełniany przez zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności
reasekuracyjnej.
Wysokość środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności jest ustalana zgodnie z art. 148
ustawy.
Wysokość środków własnych na pokrycie kapitału gwarancyjnego jest ustalana zgodnie z art. 148a
ustawy.
Minimalna wysokość kapitału gwarancyjnego jest określana zgodnie z § 8a pkt 1 oraz § 9a pkt 1
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia
wysokości marginesu wypłacalności oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla działów
i grup ubezpieczeń.
W wierszu 2.b należy wykazać wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym.
W wierszu 5 należy wykazać aktywa ustalone zgodnie z wymogami rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 6 lutego 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania środków własnych
krajowych zakładów ubezpieczeń wchodzących w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej.
Formularze grupy XXI
Formularze grupy XXI są wypełniane wyłącznie przez zakłady ubezpieczeń niebędące zakładami
ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności reasekuracyjnej.
Formularz 21.1
W formularzu 21.1 należy wykazać aktywa, które zakład ubezpieczeń uznaje za aktywa stanowiące
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z ubezpieczeń bezpośrednich dla ubezpieczeń innych
niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający oraz dla reasekuracji czynnej,
spełniające wymogi określone w art. 154 i 155 ustawy.
W pozycji B.1 formularza 21.1 ujmuje się instrumenty finansowe emitowane przez Skarb Państwa,
rządy innych państw oraz organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczypospolita
Polska.
W kolumnie E formularza 21.1 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie D przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie G formularza 21.1 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie F przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie I formularza 21.1 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie H przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
13

Formularz 21.4.
W formularzu 21.4 należy wykazać aktywa, które zakład ubezpieczeń uznaje za aktywa stanowiące
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz inne aktywa i zobowiązania uwzględnione przy
ustalaniu wartości aktywów netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych.
W pozycji B.1 formularza 21.4 ujmuje się instrumenty finansowe emitowane przez Skarb Państwa,
rządy innych państw oraz organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczypospolita
Polska.
W kolumnie E formularza 21.4 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie D przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie G formularza 21.4 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie F przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie I formularza 21.4 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie H przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
Formularz 21.6
Formularz 21.6 wypełnia się jeżeli spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków:
1) papiery wartościowe jednego podmiotu stanowią więcej niż 5% rezerw techniczno-
-ubezpieczeniowych brutto;
2) pożyczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczają 5% rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
brutto;
3) aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczają 10% wartości rezerw techniczno-
-ubezpieczeniowych brutto;
4) aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczają 10% wartości aktywów stanowiących
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto.
Formularz 21.7
A. Prognozowane przepływy netto wynikające z umów ubezpieczenia zawartych do dnia
bilansowego.
W formularzu należy wykazać wartość nominalną prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych wnikających z umów ubezpieczenia zawartych do dnia bilansowego, w podziale na
okres, w którym nastąpi przepływ pieniężny.
Prognozowane przepływy należy wyznaczyć metodami statystyki i matematyki aktuarialnej,
z uwzględnieniem danych historycznych i przewidywanych rezygnacji z umów ubezpieczenia.
Prognozowane przepływy pieniężne powinny być kalkulowane w wartościach brutto. Wpływy
powinny być kalkulowane w oparciu o składkę brutto. W wydatkach powinny być prezentowane
wszystkie prognozowane koszty jakie poniesie zakład ubezpieczeń w związku z wykonywaniem
zawartych umów ubezpieczenia.
B. Wpływy z tytułu aktywów na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
W części B należy wykazać przepływy pieniężne dotyczące wszystkich aktywów na pokrycie
rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w formularzu 21.1 Aktywa stanowiące
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na
życie gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający i dla reasekuracji czynnej.
W częściach B.I i B.II należy wykazać wartość nominalną prognozowanych przyszłych
przepływów pieniężnych, w podziale na okres, w którym nastąpi przepływ pieniężny.
W przypadku dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i lokat terminowych należy
uwzględnić wszystkie przepływy, które nastąpią do dnia wykupu papieru wartościowego,
likwidacji lokaty bądź spłaty pożyczki.
14

W części B.I w wierszach 1 i 3–5 należy wykazać wpływy z tytułu:
● wykupu dłużnych papierów wartościowych, likwidacji lokat terminowych oraz spłat wartości
nominalnej pożyczek,
● odsetek od instrumentów finansowych (dłużnych papierów wartościowych, lokat terminowych
oraz pożyczek) o stałym oprocentowaniu,
● tych odsetek od dłużnych papierów wartościowych, lokat terminowych oraz pożyczek
o zmiennym oprocentowaniu, których wartość na dzień bilansowy jest znana, ponieważ znana jest
stopa odniesienia,
● tej części odsetek od dłużnych papierów wartościowych, lokat terminowych oraz pożyczek
o zmiennym oprocentowaniu wyrażonym jako suma stałej stopy i zmiennej stopy odniesienia,
która odpowiada stałej stopie będącej składnikiem oprocentowania.
W części B.II należy wykazać tę część prognozowanych odsetek od dłużnych instrumentów
finansowych, lokat terminowych oraz pożyczek o zmiennym oprocentowaniu wyrażonym jako suma
stałej stopy i zmiennej stopy odniesienia, która odpowiada zmiennej stopie odniesienia i nie jest znana
na dzień bilansowy. Jeżeli określenie oprocentowania nie zawiera składnika stałej stopy, należy
wykazać całość prognozowanych wpływów z tych odsetek. Przy wyznaczaniu wpływów należy
przyjąć, że w przyszłych okresach odsetkowych oprocentowanie będzie takie samo jak w bieżącym
okresie odsetkowym.
W części B.III należy uwzględnić wpływy z aktywów, które nie posiadają określonego terminu
wymagalności lub dla których okres wymagalności lub wartość przyszłych wpływów są trudne do
określenia.
Formularze grupy XXII
Formularze grupy XXII wypełniają zakłady ubezpieczeń ze znaczącym udziałem działalności
reasekuracyjnej.
Formularz 22.1
W formularzu 22.1 należy wykazać aktywa, które zakład ubezpieczeń uznaje za aktywa stanowiące
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z działalności bezpośredniej dla ubezpieczeń innych
niż ubezpieczenia na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający, spełniające wymogi określone
w art. 154 i 155 ustawy.
W pozycji B.1 formularza 22.1 ujmuje się instrumenty finansowe emitowane przez Skarb Państwa,
rządy innych państw oraz organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczypospolita
Polska.
W kolumnie E formularza 22.1 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie D przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie G formularza 22.1 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie F przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie I formularza 22.1 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie H przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
Formularz 22.4.
W formularzu 22.4 należy wykazać aktywa, które zakład ubezpieczeń uznaje za aktywa stanowiące
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz inne aktywa i zobowiązania uwzględnione przy
ustalaniu wartości aktywów netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych.
15

W pozycji B.1 formularza 22.4 ujmuje się instrumenty finansowe emitowane przez Skarb Państwa,
rządy innych państw oraz organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczypospolita
Polska.
W kolumnie E formularza 22.4 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie D przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie G formularza 22.4 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie F przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie I formularza 22.4 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie H przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
Formularz 22.6
W formularzu 22.6 należy wykazać aktywa, które zakład ubezpieczeń uznaje za aktywa stanowiące
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z reasekuracji czynnej spełniające wymogi określone
w art. 223zz ustawy.
W pozycji B.1 formularzy 22.6 ujmuje się instrumenty finansowe emitowane przez Skarb Państwa,
rządy innych państw oraz organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczypospolita
Polska.
W kolumnie E formularza 22.6 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie D przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie G formularza 22.6 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie F przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
W kolumnie I formularza 22.6 ujmuje się wyrażony w procentach iloraz wartości aktywów na
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, wykazanych w kolumnie H przez wartość rezerw
techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w kolumnie B wiersz A.
Formularz 22.10
Formularz 22.10 wypełnia się, jeżeli spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków:
1) papiery wartościowe jednego podmiotu przekraczają 5% wartości rezerw techniczno-
-ubezpieczeniowych brutto z ubezpieczeń bezpośrednich;
2) papiery wartościowe jednego podmiotu przekraczają 5% wartości rezerw techniczno-
-ubezpieczeniowych brutto z reasekuracji czynnej;
3) pożyczki udzielone jednemu podmiotowi przekraczają 5% wartości rezerw techniczno-
-ubezpieczeniowych brutto z ubezpieczeń bezpośrednich;
4) aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczają 10% łącznej wartości rezerw techniczno-
-ubezpieczeniowych brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji czynnej;
5) aktywa ulokowane w jednym podmiocie przekraczają 10% wartości aktywów stanowiących
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto z ubezpieczeń bezpośrednich i reasekuracji
czynnej.
Formularz 22.11
A. Prognozowane przepływy netto wynikające z umów ubezpieczenia zawartych do dnia
bilansowego.
W formularzu należy wykazać wartość nominalną prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych wnikających z umów ubezpieczenia zawartych do dnia bilansowego, w podziale na
okres, w którym nastąpi przepływ pieniężny.
16

Prognozowane przepływy należy wyznaczyć metodami statystyki i matematyki aktuarialnej,
z uwzględnieniem danych historycznych i przewidywanych rezygnacji z umów ubezpieczenia.
Prognozowane przepływy pieniężne powinny być kalkulowane w wartościach brutto. Wpływy
powinny być kalkulowane w oparciu o składkę brutto. W wydatkach powinny być prezentowane
wszystkie prognozowane koszty jakie poniesie zakład ubezpieczeń w związku z wykonywaniem
zawartych umów ubezpieczenia.
B. Wpływy z tytułu aktywów na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych
W części B należy wykazać przepływy pieniężne dotyczące wszystkich aktywów na pokrycie
rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wykazanych w formularzu 22.1 Aktywa stanowiące
pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z ubezpieczeń bezpośrednich dla ubezpieczeń
innych niż ubezpieczenia na życie gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający.
W częściach B.I i B.II należy wykazać wartość nominalną prognozowanych przyszłych
przepływów pieniężnych, w podziale na okres, w którym nastąpi przepływ pieniężny.
W przypadku dłużnych papierów wartościowych, pożyczek i lokat terminowych należy
uwzględnić wszystkie przepływy, które nastąpią do dnia wykupu papieru wartościowego,
likwidacji lokaty bądź spłaty pożyczki.
W części B.I w wierszach 1 i 3–5 należy wykazać wpływy z tytułu:
● wykupu dłużnych papierów wartościowych, likwidacji lokat terminowych oraz spłat wartości
nominalnej pożyczek,
● odsetek od instrumentów finansowych (dłużnych papierów wartościowych, lokat terminowych
oraz pożyczek) o stałym oprocentowaniu,
● tych odsetek od dłużnych papierów wartościowych, lokat terminowych oraz pożyczek
o zmiennym oprocentowaniu, których wartość na dzień bilansowy jest znana, ponieważ znana jest
stopa odniesienia,
● tej części odsetek od dłużnych papierów wartościowych, lokat terminowych oraz pożyczek
o zmiennym oprocentowaniu wyrażonym jako suma stałej stopy i zmiennej stopy odniesienia,
która odpowiada stałej stopie będącej składnikiem oprocentowania.
W części B.II należy wykazać tę część prognozowanych odsetek od dłużnych instrumentów
finansowych, lokat terminowych oraz pożyczek o zmiennym oprocentowaniu wyrażonym jako suma
stałej stopy i zmiennej stopy odniesienia, która odpowiada zmiennej stopie odniesienia i nie jest znana
na dzień bilansowy. Jeżeli określenie oprocentowania nie zawiera składnika stałej stopy, należy
wykazać całość prognozowanych wpływów z tych odsetek. Przy wyznaczaniu wpływów należy
przyjąć, że w przyszłych okresach odsetkowych oprocentowanie będzie takie samo jak w bieżącym
okresie odsetkowym.
W części B.III należy uwzględnić wpływy z aktywów, które nie posiadają określonego terminu
wymagalności lub dla których okres wymagalności lub wartość przyszłych wpływów są trudne do
określenia.
Formularz 22.12
A. Prognozowane przepływy netto wynikające z umów reasekuracji zawartych do dnia bilansowego.
W formularzu należy wykazać wartość nominalną prognozowanych przyszłych przepływów
pieniężnych wnikających z umów reasekuracji zawartych do dnia bilansowego, w podziale na
okres, w którym nastąpi przepływ pieniężny.
Prognozowane przepływy należy wyznaczyć metodami statystyki i matematyki aktuarialnej,
z uwzględnieniem danych historycznych i przewidywanych wypowiedzeń umów reasekuracji oraz
rezygnacji z umów ubezpieczenia podlegających reasekuracji.
Prognozowane przepływy pieniężne powinny być kalkulowane w wartościach brutto. Wpływy
powinny być kalkulowane w oparciu o składkę reasekuracyjną brutto. W wydatkach powinny być
17