Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw

Rozdział 8
Pozostałe informacje oraz tryb, forma i terminy dostarczania informacji
§ 129. 1. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z
działalności domu maklerskiego oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego.
2.
Biuro maklerskie oraz jednostka banku prowadząca działalność maklerską są
obowiązane dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności biura maklerskiego
lub jednostki banku prowadzącej działalność maklerską oraz z funkcjonowania nadzoru
wewnętrznego.
3. Zagraniczna osoba prawna, prowadząca na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
działalność maklerską, jest obowiązana dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z
działalności oddziału oraz z funkcjonowania w nim nadzoru wewnętrznego.
4. Bank powierniczy jest obowiązany dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z
działalności oraz z nadzoru wewnętrznego dotyczące jednostki organizacyjnej banku
zajmującej się prowadzeniem działalności powierniczej.
5. Sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego jest
sporządzane za każde półrocze roku kalendarzowego.
6. Jeżeli dom maklerski, biuro maklerskie, jednostka banku prowadząca działalność
maklerską lub oddział zagranicznej osoby prawnej prowadzącej na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską rozpoczęły działalność maklerską albo bank
rozpoczął prowadzenie działalności powierniczej w maju lub czerwcu albo w listopadzie lub
grudniu, dane za ten miesiąc lub za te 2 miesiące można połączyć z danymi wykazywanymi w
sprawozdaniu z działalności oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego za okres następny.
7. Półroczne sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego
domu maklerskiego, biura maklerskiego, jednostki banku prowadzącej działalność maklerską
oraz oddziału zagranicznej osoby prawnej, prowadzącej działalność maklerską na terytorium
Rzeczypospolitej Polskiej, sporządza się zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia.
8. Półroczne sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego
banku powierniczego sporządza się zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia.
§ 130. 1. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania miesięczne,
półroczne, wstępne roczne sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdania finansowe
domu maklerskiego, z zastrzeżeniem ust. 5.
2. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji roczne skonsolidowane
sprawozdania finansowe oraz sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych,
jeżeli obowiązek ich sporządzania wynika z odrębnych przepisów.
3. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji zestawienia zaangażowań w skali
całej grupy, jeżeli jest podmiotem dominującym w grupie, która nie oblicza
skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o
wymogach kapitałowych.
4. Sprawozdania miesięczne, półroczne, wstępne roczne sprawozdania finansowe, roczne
sprawozdania finansowe, roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz sprawozdania
o skonsolidowanych wymogach kapitałowych są sporządzane na podstawie ksiąg
rachunkowych, ewidencji papierów wartościowych oraz innych zbiorów danych
przechowywanych na trwałych nośnikach informacji.
5. W przypadku gdy dom maklerski rozpoczął działalność maklerską w piątym lub
szóstym miesiącu roku obrotowego, sporządzanie i przesyłanie sprawozdania półrocznego za
pierwsze półrocze tego roku obrotowego nie jest obowiązkowe.
6. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji zestawienia statystyczne oraz
sprawozdania z dużych zaangażowań.



7. Dom
maklerski,
który
sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, o których mowa w art. 2 ust. 3 ustawy o
rachunkowości, jest zobowiązany dostarczać Komisji informacje o wybranych danych
finansowych.
§ 131.
1.
Dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym przedstawia się zgodnie z
załącznikiem nr 3 do rozporządzenia, z zastrzeżeniem ust. 2.
2. W przypadku gdy dom maklerski jest podmiotem dominującym w grupie, która nie
oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia
o wymogach kapitałowych, dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym przedstawia się
zgodnie z załącznikiem nr 5 do rozporządzenia.
3. Sprawozdanie miesięczne sporządza się zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku
finansowego netto, określonych na dzień bilansowy.
4. Sprawozdanie miesięczne sporządza się narastająco od początku roku obrotowego.
5. W przypadku zmiany zastosowanych metod wykazywania danych zawartych w
sprawozdaniu miesięcznym, sporządza się notę objaśniającą, w której należy przedstawić
informacje zapewniające porównywalność danych, o których mowa w ust. 3.
6. Do sprawozdania miesięcznego dołącza się szczegółową charakterystykę składu
portfela handlowego, o którym mowa w § 8 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania miesięcznego.
§ 132.
Bank powierniczy, zagraniczna osoba prawna oraz zagraniczna firma
inwestycyjna prowadzące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w
formie oddziału są obowiązane dostarczać Komisji część A Zestawienia statystycznego.
§ 133. 1. Sprawozdanie półroczne, o którym mowa w § 130 ust. 1 , sporządza się za
pierwsze półrocze roku obrotowego.
2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, sporządza się według wzoru dla rocznego
sprawozdania finansowego, zgodnie z ustawą o rachunkowości i obowiązującymi zasadami
rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku
finansowego netto, określonych na dzień bilansowy.
3. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, sporządza się w sposób zapewniający
porównywalność danych bieżącego półrocza roku obrotowego z danymi przedstawionymi za
analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego, z wyjątkiem bilansu, zestawienia zmian w
kapitale (funduszu) własnym i rachunku przepływów pieniężnych, które sporządza się w
sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego półrocza roku obrotowego z danymi
przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.
§ 134. Wstępne roczne sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób zapewniający
porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni
rok obrotowy.
§ 135. 1. Dom maklerski dołącza do rocznego sprawozdania finansowego opinię biegłego
rewidenta o prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego, raport z badania
sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności domu maklerskiego.
2.
Roczne sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób zapewniający
porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni
rok obrotowy.



§ 136.
1.
Do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dołącza się
sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej, opinię biegłego rewidenta o prawidłowości i
rzetelności skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz raport z badania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
2.
Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób
zapewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi
przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.
§ 137. 1. Dane zawarte w sprawozdaniu o skonsolidowanych wymogach kapitałowych
przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 4 do rozporządzenia.
2. Sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych sporządza się raz na 6
miesięcy, za pierwsze półrocze roku obrotowego i za cały rok obrotowy.
3. Sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych sporządza się narastająco
od początku roku obrotowego.
4. W przypadku zmiany zastosowanych metod wykazywania danych zawartych w
sprawozdaniu o skonsolidowanych wymogach kapitałowych, sporządza się notę objaśniającą,
w której należy przedstawić informacje zapewniające porównywalność danych.
5.
Do sprawozdania o skonsolidowanych wymogach kapitałowych dołącza się
szczegółową charakterystykę składu skonsolidowanego portfela handlowego, o którym mowa
w § 12 ust. 6 pkt 2 lit. a rozporządzenia o wymogach kapitałowych, według stanu na dzień
sporządzenia sprawozdania.
§ 138. 1. Zestawienie zaangażowań w skali całej grupy, która nie oblicza
skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o
wymogach kapitałowych, powinno zawierać następujące informacje:
1) nazwę (firmę) podmiotu, wobec którego powstało zaangażowanie;
2) wartość i rodzaj zaangażowania wobec danego podmiotu z podziałem na zaangażowanie
bilansowe i pozabilansowe.
2. Zestawieniem powinny być objęte podmioty, wobec których łączne zaangażowanie
grupy kapitałowej przekracza 10 % nadzorowanych kapitałów domu maklerskiego.
3. Zestawienie zaangażowań w skali całej grupy kapitałowej sporządza się raz na 6
miesięcy, za pierwsze i drugie półrocze roku obrotowego.
§ 139. 1. Sprawozdanie z dużych zaangażowań powinno zawierać następujące
informacje:
1) nazwę (firmę) podmiotu, wobec którego powstało duże zaangażowanie określone w § 3
załącznika nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych;
2) wartość i rodzaj dużego zaangażowania wobec danego podmiotu z podziałem na
zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem zaangażowania
zaliczonego do portfela handlowego i niehandlowego;
3) datę powstania dużego zaangażowania;
4) okres utrzymywania dużego zaangażowania w portfelach handlowym lub niehandlowym;
5) poziom nadzorowanych kapitałów:
a) domu maklerskiego w wielkości ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej
działalności, w sposób określony w § 1 ust. 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych, lub
b) domu maklerskiego wchodzącego w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych
norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach
kapitałowych, w wielkości ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności,
w sposób określony w § 6 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych, bez uwzględnienia wielkości kapitałów uzupełniających III kategorii.



2. Sprawozdanie z dużych zaangażowań sporządza się raz na 3 miesiące, za każdy
kwartał roku obrotowego.
3. Dom maklerski należący do grupy, o której mowa w § 12 rozporządzenia o wymogach
kapitałowych, przekazuje sprawozdanie zawierające informacje, o których mowa w ust. 1, w
odniesieniu do sumy skonsolidowanych kapitałów podstawowych i uzupełniających II
kategorii.
§ 140.
1.
Dane zawarte w zestawieniu statystycznym przedstawia się zgodnie z
załącznikiem nr 6 do rozporządzenia.
2. Część A Zestawienia statystycznego sporządza się raz na 3 miesiące, za każdy kwartał
roku kalendarzowego.
3. Część B Zestawienia statystycznego sporządza się raz na 6 miesięcy, za pierwsze
półrocze roku obrotowego i za cały rok obrotowy.
4.
Zestawienie statystyczne sporządza się według stanu na koniec okresu
sprawozdawczego, z wyjątkiem części B nr 6 Zestawienia odnoszącej się do kosztów
delegacji zagranicznych oraz usług obcych, którą sporządza się narastająco od początku roku
kalendarzowego.
5. Instrumenty finansowe na rachunkach papierów wartościowych wykazywane w części
A Zestawienia statystycznego wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach
wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
§ 141. 1. Dane zawarte w informacji o wybranych danych finansowych przedstawia się
zgodnie z załącznikiem nr 7 do rozporządzenia.
2. Informację o wybranych danych finansowych sporządza się raz na 6 miesięcy, za
pierwsze półrocze roku obrotowego i za cały rok obrotowy.
3. Informację o wybranych danych finansowych sporządza się:
1) w zakresie części A i B Informacji o wybranych danych finansowych - według stanu na
koniec okresu sprawozdawczego;
2) w zakresie części C Informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od
początku roku obrotowego.
§ 142. 1. Dom maklerski, bank prowadzący działalność maklerską w formie biura
maklerskiego oraz zagraniczna firma inwestycyjna i zagraniczna osoba prawna, prowadzące
na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału, są
obowiązane dostarczać Komisji zestawienia kwartalne, dotyczące działalności, o której
mowa w § 108 pkt 1.
2. Zestawienie, o którym mowa w ust. 1, obejmuje odrębnie dla każdego rodzaju
instrumentów rynku niepublicznego:
1) najwyższą i najniższą cenę zawartych transakcji wraz z ich wartością oraz daty ich
zawarcia;
2) ceny i daty zawarcia oraz wartości 5 transakcji o najwyższych wartościach;
3) liczbę zawartych transakcji;
4) sumę wartości wszystkich zawartych transakcji;
5) wolumen obrotu (w sztukach).
§ 143. 1. Raport bieżący dostarcza się, z zastrzeżeniem ust. 2, w terminie 3 dni roboczych
od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji przez dom maklerski, biuro
maklerskie oraz zagraniczną firmę inwestycyjną, zagraniczną osobę prawną, prowadzące na
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, lub bank powierniczy.
2. W przypadkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, 4, 9, 11,12, 30 i 40, § 53 ust. 1 pkt
2, 4, 7-10 i 19, § 77 pkt 2 i 5-8, § 93 ust. 1 pkt 2 i 4 oraz § 112 pkt 2 i 5-8, raport bieżący



dostarcza się w terminie 24 godzin od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji
przez dom maklerski, biuro maklerskie oraz zagraniczną firmę inwestycyjną, zagraniczną
osobę prawną, prowadzące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską,
lub bank powierniczy.

3. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 35, § 53 ust. 1 pkt 20, § 93 ust. 1 pkt 11
oraz § 112 pkt 16, raport bieżący dostarcza się w formie zbiorczej za tydzień, do końca
trzeciego dnia roboczego tygodnia następującego po tym tygodniu.
4. Sprawozdanie, o którym mowa w § 129, dostarcza się w terminie 6 tygodni od
zakończenia każdego półrocza roku kalendarzowego.
5. Sprawozdanie miesięczne dostarcza się w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu
sprawozdawczego, którego dotyczy.
6. Sprawozdanie półroczne, o którym mowa w § 130 ust. 4, dostarcza się w terminie 6
tygodni od zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego.
7. Wstępne roczne sprawozdanie finansowe, z zastrzeżeniem ust. 9, dostarcza się nie
później niż w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego. W przypadku gdy w
powyższym terminie sporządzono kilka wersji wstępnego rocznego sprawozdania
finansowego, Komisji dostarcza się jego ostatnią wersję.
8. Roczne sprawozdanie finansowe wraz z dokumentami, o których mowa w § 135 ust. 1
, dostarcza się niezwłocznie po zakończeniu badania sprawozdania finansowego przez
biegłego rewidenta, nie później jednak niż 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego
zgromadzenia dokonującego zatwierdzenia sprawozdania finansowego domu maklerskiego.
W przypadku gdy opinia o badanym sprawozdaniu jest opinią z zastrzeżeniem, opinią
negatywną lub biegły rewident odstąpił od wydania opinii, sprawozdanie dostarcza się
niezwłocznie po zakończeniu badania sprawozdania finansowego.
9. Dostarczenie rocznego sprawozdania finansowego wraz z dokumentami, o których
mowa w § 135 ust. 1 , w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego, zwalnia z
obowiązku dostarczenia wstępnego rocznego sprawozdania finansowego.
10. Do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się odpowiednio
przepisy ust. 7.
11. Zestawienie, o którym mowa w § 142 ust. 1, dostarcza się w terminie do 20. dnia
miesiąca następującego po kwartale objętym sprawozdaniem.
12. Sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych dostarcza się w terminie
6 tygodni od zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.
13. Zestawienie zaangażowań w skali całej grupy dostarcza się w terminie 6 tygodni od
zakończenia półrocza roku obrotowego.
14. Sprawozdanie z dużych zaangażowań dostarcza się w terminie do 20. dnia miesiąca
następującego po kwartale objętym sprawozdaniem.
15. Zestawienie statystyczne dostarcza się:
1) w zakresie części A Zestawienia statystycznego - w terminie do 20. dnia miesiąca
następującego po kwartale objętym zestawieniem;
2) w zakresie części B Zestawienia statystycznego - w terminie 6 tygodni od zakończenia
każdego półrocza roku obrotowego.
16. Informację o wybranych danych finansowych dostarcza się:
1) za pierwsze półrocze roku obrotowego w terminie 6 tygodni od zakończenia półrocza
roku obrotowego;
2) za rok obrotowy w terminie 3 miesięcy od zakończenia roku obrotowego.