Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy - Ordynacja podatkowa

„7) załączników do PIT-40Z, PIT-37, PIT-36, PIT-38 i PIT-36L:
a) informacji o odliczeniu wydatków mieszkaniowych w roku podatkowym
(PIT/D), stanowiący załącznik nr 7 do rozporządzenia,
b) informacji o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku w roku
podatkowym (PIT/O), stanowiący załącznik nr 8 do rozporządzenia,
c) informacji o dochodach małoletnich dzieci, podlegających łącznemu
opodatkowaniu z dochodami rodziców w roku podatkowym (PIT/M),
stanowiący załącznik nr 9 do rozporządzenia,
d) informacji o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności
gospodarczej w roku podatkowym (PIT/B), stanowiący załącznik nr 10 do
rozporządzenia,
e) informacji o wysokości dochodu (straty) z pozarolniczej działalności
gospodarczej, prowadzonej przez podatników korzystających ze zwolnienia
na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy, osiągniętego (poniesionej) w roku
podatkowym (PIT/Z), stanowiący załącznik nr 11 do rozporządzenia,
f) informacji o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku w
roku podatkowym (PIT/ZG), stanowiący załącznik nr 12 do rozporządzenia,
g) informacji o dzieciach, na które przysługuje odliczenie od podatku w roku
podatkowym (PIT-40Z/O), stanowiący załącznik nr 13 do rozporządzenia.”.
2) załącznik nr 1 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do
niniejszego rozporządzenia;
3) dodaje
się załącznik nr 13 do rozporządzenia w brzmieniu określonym w załączniku nr 2
do niniejszego rozporządzenia.
§ 2.
Wzory stanowiące załączniki do rozporządzenia stosuje się do uzyskanych dochodów lub
poniesionych strat od dnia 1 stycznia 2009 r.
§ 3.
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.
MINISTER FINANSÓW






09/04-kt
2
Załączniki do rozporządzenia Ministra Żinansów z dnia 2009 r.(poz. .........) Załącznik nr 1
POLTAX
POLA JASNź WYPźŁNIA PŁATNIK, POLA CIźMNź WYPźŁNIA URZ D. WYPźŁNIĆ NA MASZYNIź, KOMPUTźROWO LUB R CZNIź, DU YMI, DRUKOWANYMI
LITźRAMI, CZARNYM LUB NIźBIźSKIM KOLORźM.
1. Numer Identyfikacji Podatkowej płatnika
2. Nr dokumentu
3. Status
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
PIT-40Z
ROCZNź OBLICZźNIź POŹATKU OŹ ŹOCHOŹU
UZYSKANźżO PRZźZ POŹATNIKA
W ROKU POŹATKOWYM
4. Rok
└────┴────┴────┴────┘
Podstawa prawna:
Art.37 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz.176, z pó n. zm.),
zwanej dalej
Składający:
”ustawą”.
Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych.
Termin dor czenia:
Do końca lutego roku nast pującego po roku podatkowym.
Otrzymuje:
Podatnik oraz urząd, o którym mowa w art.37 ust.12 ustawy, zwany dalej ”urz dem”.
A. MIźJSCź I CźL SKŁAŹANIA ŻORMULARZA
5. Urząd, do którego adresowany jest formularz
6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):
q1. zło enie formularza
q2. korekta formularza 1)
B. ŹANź POŹATNIKA
B.1. DANź IDźNTYŻIKACYJNź
7. Numer Identyfikacji Podatkowej
8. Nazwisko
└────┴────┴────┘-└────┴────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┘
9. Pierwsze imię
10. Źata urodzenia (dzień - miesiąc - rok)
11. PźSźL
└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
B.2. ADRźS ZAMIźSZKANIA
12. Kraj
13. Województwo
14. Powiat
15. żmina
16. Ulica
17. Nr domu
18. Nr lokalu
19. Miejscowo ć
20. Kod pocztowy
21. Poczta
C. ŹANź PŁATNIKA * - dotyczy płatnika nieb dącego osobą fizyczną
** - dotyczy płatnika b dącego osobą fizyczną
B.1. DANź IDźNTYŻIKACYJNź
22. Rodzaj płatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat):
q 1. płatnik nieb dący osobą fizyczną
q 2. osoba fizyczna
23. Nazwa pełna, RźżON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia, PźSźL **
C.2. ADRźS SIźDZIBY * / ADRźS ZAMIźSZKANIA **
24. Kraj
25. Województwo
26. Powiat
27. żmina
28. Ulica
29. Nr domu
30. Nr lokalu
31. Miejscowo ć
32. Kod pocztowy
33. Poczta
Ź. INŻORMACJź O ZAŁ CZNIKACH
W poz.34-36 nale y podać liczb załączników.
NIP-3 2)
PIT-R
PIT-40Z/O
PIT-40Z(1)
1/3
POLTAX
POLA JASNź WYPźŁNIA PŁATNIK, POLA CIźMNź WYPźŁNIA URZ D. WYPźŁNIĆ NA MASZYNIź, KOMPUTźROWO LUB R CZNIź, DU YMI, DRUKOWANYMI
LITźRAMI, CZARNYM LUB NIźBIźSKIM KOLORźM.
ź. INŻORMACJA O KOSZTACH UZYSKANIA PRZYCHOŹÓW
37. Koszty uzyskania przychodów, wykazane w poz.39, zostały uwzględnione do wysoko ci przysługującej podatnikowi (zaznaczyć właściwy kwadrat):
q 1. z jednego stosunku pracy (stosunków
pokrewnych)
q 2. z wi cej ni jednego stosunku pracy
(stosunków pokrewnych)
q 3. z jednego stosunku pracy (stosunków
q 4. z wi cej ni jednego stosunku pracy
q 5. na podstawie wydatków faktycznie
pokrewnych), podwy szone w związku
(stosunków pokrewnych), podwy szone
poniesionych, udokumentowanych
z zamieszkiwaniem podatnika poza
w związku z zamieszkiwaniem podatnika poza
wyłącznie imiennymi biletami okresowymi
miejscowością, w której znajduje si zakład
miejscowością, w której znajduje si zakład
pracy
pracy
Ż. ŹOCHOŹY POŹATNIKA I ZALICZKA POBRANA PRZźZ PŁATNIKA
Źródła przychodów
Przychód
Koszty uzyskania
Źochód
Zaliczka pobrana
przychodów
(b - c)
przez płatnika 3)
zł, gr
zł, gr
zł, gr
zł
a
b
c
d
e
1. Należno ci ze stosunkuŚ pracy,
38.
39.
40.
41.
służbowego, spółdzielczego i z pracy
nakładczej, a także zasiłki pieniężne
z ubezpieczenia społecznego wypłacone
przez zakład pracy
,
,
W poz.42 nale y wykazać przychody, do których
42.
43.
zastosowano koszty uzyskania przychodów na
podstawie art.22 ust.9 pkt 3 ustawy.
,
,
,
2. Należno ci z tytułu członkostwa w rolniczej
44.
45.
46.
spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni
zajmującej się produkcją rolną oraz zasiłki
z ubezpieczenia społecznego, o których
mowa w art.33 ustawy
,
,
3. źmerytury - renty zagraniczne
47.
48.
49.
,
,
4. Należno ci za pracę przypadające
50.
51.
52.
tymczasowo aresztowanym lub skazanym
,
,
5. Źziałalno ć wykonywana osobi cie,
53.
54.
55.
56.
o której mowa w art.13 ustawy
(w tym umowy o dzieło i zlecenia)
,
,
,
6. Prawa autorskie i inne prawa, o których
57.
58.
59.
60.
mowa w art.18 ustawy
,
,
,
7. Inne źródła, niewymienione w wierszach
61.
62.
63.
64.
od 1 do 6
,
,
,
8. RAZźM
65.
66.
67.
68.
Suma kwot z wierszy od 1 do 7.
,
,
,
ż. OŹLICZźNIA OŹ ŹOCHOŹU – ZżOŹNIź Z ART.37 USTAWY
Suma kwot z poz.69, 71, 72 i 74 nie mo¿e przekroczyæ kwoty z poz.67.
zł, gr
Składki na ubezpieczenia społeczne
69.
,
w tym zagraniczne, o których mowa w art.26 ust.1 pkt 2a ustawy
70.
,
Zwrot nienależnie pobranych wiadczeń
71.
,
Wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania podatnika
72.
,
Inne odliczenia od dochodu,
73. Podać rodzajŚ
74.
niewymienione w poz.69, 71 i 72 4)
,
H. OBLICZźNIź NALź NźżO POŹATKU
H.1. OBLICZźNIź PODATKU
zł,
gr
Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych)
75.
Od kwoty z poz.67 nale y odjąć sum kwot z poz.69, 71, 72 i 74.
zł
Obliczony podatek - zgodnie z art.27 ustawy
76.
Podatek od podstawy z poz.75. Je eli wynik jest liczbą ujemną, nale y wpisać 0.
,
Źoliczenie do podatku
77.
,
Podatek
78.
Do kwoty z poz.76 nale y dodać kwot z poz.77.
,
PIT-40Z(1) 2/3
POLTAX
POLA JASNź WYPźŁNIA PŁATNIK, POLA CIźMNź WYPźŁNIA URZ D. WYPźŁNIĆ NA MASZYNIź, KOMPUTźROWO LUB R CZNIź, DU YMI, DRUKOWANYMI
LITźRAMI, CZARNYM LUB NIźBIźSKIM KOLORźM.
H.2. ODLICZźNIA OD PODATKU – ZżODNIź Z ART.37 USTAWY
Suma kwot z poz.81, 82 i 84 nie mo e przekroczyć kwoty podatku z poz.78.
zł, gr
Składki na ubezpieczenie zdrowotne
79.
,
w tym zagraniczne, o których mowa w art.27b ust.1 pkt 2 ustawy
80.
,
Kwota składek z poz.79, możliwa do odliczenia w roku podatkowym
81.
Kwota z poz.79, nie wi cej ni kwota podatku z poz.78.
,
Ulga na dzieci
82.
Kwota ulgi w wysokości wynikającej z oświadczenia podatnika, nie wi cej ni kwota podatku z poz.78 pomniejszona
o kwot z poz.81.
,
Inne odliczenia od podatku,
83. Podać rodzajŚ
84.
niewymienione w poz.79 i 82 4)
,
H.3. PODATźK NALź NY
zł
Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych)
85.
Od kwoty z poz.78 nale y odjąć sum kwot z poz.81, 82 i 84.
Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą zaliczek pobranych przez płatnika - ŹO ZAPŁATY 5)
86.
Od kwoty z poz.85 nale y odjąć kwot z poz.68. Je eli ró nica jest liczbą ujemną, nale y wpisać 0.
Różnica pomiędzy sumą zaliczek pobranych przez płatnika a podatkiem należnym - NAŹPŁATA 6)
87.
Od kwoty z poz.68 nale y odjąć kwot z poz.85. Je eli ró nica jest liczbą ujemną, nale y wpisać 0.
I. WNIOSźK O PRZźKAZANIź 1% POŹATKU NALź NźżO NA RZźCZ ORżANIZACJI PO YTKU
PUBLICZNźżO (OPP) Nale y podać nazw OPP, numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) oraz wysokość kwoty dla OPP.
88. Nazwa OPP
89. Numer KRS
Wnioskowana kwota
90.
Kwota z poz.90 nie mo e przekroczyć 1% kwoty z poz.85, po
zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół
zł,
gr
J. INŻORMACJź UZUPźŁNIAJ Cź Je eli w oświadczeniu PIT-12 podatnik podał cel szczegółowy 1% lub wyraził zgod
na przekazanie OPP danych, o których mowa w art.45c ust.5 ustawy, w poz.91 nale y podać ten cel, odpowiednio zaznaczyć kwadrat w poz.92.
Je eli podatnik w oświadczeniu PIT-12 stwierdził, i samodzielnie dokona dopłaty do kwoty podatku nale nego wynikającego z rocznego
obliczenia podatku, nale y zaznaczyć kwadrat w poz. 93.
91. Cel szczególowy
Podatnik wyraził zgodę na przekazanie OPP danych, o których mowa w art.45c ust.5 ustawy
92.
q
Podatnik w o wiadczeniu PIT-12 stwierdził, że samodzielnie dokona dopłaty do kwoty podatku należnego wynikającego
93.
z rocznego obliczenia podatku
q
K. O WIAŹCZźNIź PŁATNIKA LUB OSOBY WYZNACZONźJ ŹO OBLICZźNIA
I POBRANIA POŹATKU / PźŁNOMOCNIKA PŁATNIKA
Oświadczam, e są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za uchybienie obowiązkom płatnika.
94. Imię
95. Nazwisko
96. Podpis
L. AŹNOTACJź URZ ŹU
97. Identyfikator przyjmującego formularz
98. Podpis przyjmującego formularz
1) Zgodnie z art.81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. Nr 8, poz.60, z pó n. zm.), płatnik mo e skorygować
zło oną deklaracj poprzez zło enie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty.
2) Na podstawie art.8 ustawy z dnia 13 pa dziernika 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2004 r. Nr 269,
poz.2681, z pó n. zm.) płatnik jest obowiązany do pośrednictwa w przekazywaniu naczelnikowi urz du skarbowego zgłoszenia identyfikacyjnego
(NIP-3) podatnika zgodnie z zasadami określonymi w tej ustawie.
3) W sytuacji gdy mimo sporządzonego przez płatnika rocznego obliczenia podatku PIT-40Z podatnik zło y w urz dzie skarbowym zeznanie
podatkowe PIT-37 albo PIT-36, do zeznania tego przenosi kwot zaliczki odpowiednio powi kszoną o kwot z poz.86, je eli z rocznego
obliczenia podatku PIT-40Z wynika kwota do zapłaty. Zasada ta nie dotyczy podatników, którzy w oświadczeniu PIT-12 stwierdzili, e
samodzielnie (tj. bez pośrednictwa płatnika) dokonają zapłaty kwoty wykazanej w poz.86 i kwoty tej nie wpłacili przed zło eniem zeznania PIT-36
albo PIT-37.
4) Poz.73 i 74 nale y wypełnić w sytuacji, gdy obowiązujące przepisy przewidują pomniejszenie przez płatnika dochodu do opodatkowania o kwoty
inne ni wymienione w poz.69, 71 i 72, odpowiednio poz.83 i 84 - je eli obowiązujące przepisy przewidują pomniejszenie przez płatnika podatku
o kwot inną ni wymienioną w poz.79 i 82 (np. w rozliczeniu rocznym za 2008 r. pomniejszenie o kwot ulgi na dzieci wykazanej przez
podatnika w zło onym płatnikowi oświadczeniu).
5) Je eli w oświadczeniu PIT-12 podatnik nie stwierdził, e samodzielnie (tj. bez pośrednictwa płatnika) dokona zapłaty kwoty wykazanej w poz.86,
ró nic pomi dzy podatkiem nale nym a sumą zaliczek pobranych przez płatnika pobiera płatnik z dochodu za marzec lub kwiecień roku
nast pującego po roku podatkowym. W razie gdy stosunek uzasadniający pobór zaliczek ustał w styczniu lub w lutym roku nast pującego po
roku podatkowym, ró nic t płatnik pobiera z dochodu za miesiąc, za który pobrana została ostatnia zaliczka. Pobraną ró nic płatnik wpłaca
na rachunek urz du skarbowego łącznie z zaliczkami za te miesiące.
6) Je eli z rocznego obliczenia podatku wynika nadpłata, zwrotu nadpłaty podatnikowi dokonuje naczelnik urz du skarbowego zgodnie z przepisami
Ordynacji podatkowej.
PIT-40Z(1)
3/3
Załączniki do rozporządzenia Ministra Żinansów z dnia 2009 r.(poz. .........) Załącznik nr 1
POLTAX
POLA JASNź WYPźŁNIA PŁATNIK, POLA CIźMNź WYPźŁNIA URZ D. WYPźŁNIĆ NA MASZYNIź, KOMPUTźROWO LUB R CZNIź, DU YMI, DRUKOWANYMI
LITźRAMI, CZARNYM LUB NIźBIźSKIM KOLORźM.
1. Numer Identyfikacji Podatkowej płatnika
2. Nr dokumentu
3. Status
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
PIT-40Z
ROCZNź OBLICZźNIź POŹATKU OŹ ŹOCHOŹU
UZYSKANźżO PRZźZ POŹATNIKA
W ROKU POŹATKOWYM
4. Rok
└────┴────┴────┴────┘
Podstawa prawna:
Art.37 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz.176, z pó n. zm.),
zwanej dalej
Składający:
”ustawą”.
Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych.
Termin dor czenia:
Do końca lutego roku nast pującego po roku podatkowym.
Otrzymuje:
Podatnik oraz urząd, o którym mowa w art.37 ust.12 ustawy, zwany dalej ”urz dem”.
A. MIźJSCź I CźL SKŁAŹANIA ŻORMULARZA
5. Urząd, do którego adresowany jest formularz
6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):
q1. zło enie formularza
q2. korekta formularza 1)
B. ŹANź POŹATNIKA
B.1. DANź IDźNTYŻIKACYJNź
7. Numer Identyfikacji Podatkowej
8. Nazwisko
└────┴────┴────┘-└────┴────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┘
9. Pierwsze imię
10. Źata urodzenia (dzień - miesiąc - rok)
11. PźSźL
└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
B.2. ADRźS ZAMIźSZKANIA
12. Kraj
13. Województwo
14. Powiat
15. żmina
16. Ulica
17. Nr domu
18. Nr lokalu
19. Miejscowo ć
20. Kod pocztowy
21. Poczta
C. ŹANź PŁATNIKA * - dotyczy płatnika nieb dącego osobą fizyczną
** - dotyczy płatnika b dącego osobą fizyczną
B.1. DANź IDźNTYŻIKACYJNź
22. Rodzaj płatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat):
q 1. płatnik nieb dący osobą fizyczną
q 2. osoba fizyczna
23. Nazwa pełna, RźżON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia, PźSźL **
C.2. ADRźS SIźDZIBY * / ADRźS ZAMIźSZKANIA **
24. Kraj
25. Województwo
26. Powiat
27. żmina
28. Ulica
29. Nr domu
30. Nr lokalu
31. Miejscowo ć
32. Kod pocztowy
33. Poczta
Ź. INŻORMACJź O ZAŁ CZNIKACH
W poz.34-36 nale y podać liczb załączników.
NIP-3 2)
PIT-R
PIT-40Z/O
PIT-40Z(1)
1/3