Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o rachunkowości

a) z
tytułu zawartych transakcji
b) pozostałe
4. Od podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy
towarowe
5. Od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych
6. Od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych
i emerytalnych
7. Od emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających
8. Od izby gospodarczej
9. Z
tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych
10. Dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności
11. Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu
pożyczonych papierów wartościowych
12. Pozostałe
III. Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu
1. Akcje
2. Dłużne papiery wartościowe
3. Certyfikaty
inwestycyjne
4. Warranty
5. Pozostałe papiery wartościowe
6. Instrumenty
pochodne
7. Towary
giełdowe
8. Pozostałe
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
V. Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności
1. Dłużne papiery wartościowe
2. Pozostałe papiery wartościowe
3. Towary
giełdowe
4. Pozostałe
VI. Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży
1. Akcje i udziały
a) jednostki
dominującej
b) znaczącego inwestora
c) jednostek
podporządkowanych
d) pozostałe
2. Dłużne papiery wartościowe
3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
4. Certyfikaty
inwestycyjne
5. Pozostałe papiery wartościowe
6. Towary
giełdowe
7. Pozostałe
VII. Należności długoterminowe
VIII. Udzielone pożyczki długoterminowe
1. Jednostce
dominującej
2. Znaczącemu inwestorowi
3. Jednostkom
podporządkowanym
4. Pozostałe

11
IX. Wartości niematerialne i prawne
1. Wartość firmy
2. Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym:
- oprogramowanie
komputerowe
3. Inne
wartości niematerialne i prawne
4. Zaliczki
na
wartości niematerialne i prawne
X. Rzeczowe aktywa trwałe
1.
rodki trwałe, w tym:
a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego)
b) budynki i lokale
c) zespoły komputerowe
d) pozostałe środki trwałe
2.
rodki trwałe w budowie
3. Zaliczki
na
środki trwałe w budowie
XI. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
Aktywa razem
Pasywa
I. Zobowiązania krótkoterminowe
1. Wobec
klientów
2. Wobec jednostek powiązanych
3. Wobec biur maklerskich, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich
a) z
tytułu zawartych transakcji
b) pozostałe
4. Wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy
towarowe
5. Wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb
rozrachunkowych
6. Wobec izby gospodarczej
7. Wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających
8. Kredyty i pożyczki
a) od jednostek powiązanych
b) pozostałe
9. Dłużne papiery wartościowe
10. Wekslowe
11. Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych
12. Z tytułu wynagrodzeń
13.
Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy
inwestycyjnych i emerytalnych
14. Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu
pożyczonych papierów wartościowych
15. Fundusze specjalne
16. Pozostałe
II. Zobowiązania długoterminowe
1. Kredyty
bankowe

12
a) od jednostek powiązanych
b) pozostałe
2. Pożyczki
a) od jednostek powiązanych
b) pozostałe
3. Dłużne papiery wartościowe
4. Z
tytułu innych instrumentów finansowych
5. Z
tytułu umów leasingu finansowego
a) od jednostek powiązanych
b) pozostałe
6. Pozostałe
III. Rozliczenia międzyokresowe
1. Ujemna
wartość firmy
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
a) długoterminowe
b) krótkoterminowe
IV. Rezerwy na zobowiązania
1. Z
tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Na
świadczenia emerytalne i podobne
a) długoterminowa
b) krótkoterminowa
3. Pozostałe
a) długoterminowe
b) krótkoterminowe
V. Zobowiązania podporządkowane
VI. Kapitał własny
1. Kapitał zakładowy
2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna)
3. Akcje
własne (wielkość ujemna)
4. Kapitał zapasowy
a) ze
sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
b) utworzony
ustawowo
c) utworzony zgodnie ze statutem
d) z
dopłat akcjonariuszy
e) inny
5. Kapitał z aktualizacji wyceny
6. Pozostałe kapitały rezerwowe
7. Zysk (strata) z lat ubiegłych
a) zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia)
b) strata z lat ubiegłych (wartość ujemna)
8. Zysk (strata) netto
9. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)
Pasywa razem
Pozycje pozabilansowe
I. Papiery
wartościowe klientów
II. Zobowiązania warunkowe, w tym:

13
1. Gwarancje
2. Kaucje,
poręczenia
III. Majątek obcy w użytkowaniu
IV. Kontrakty terminowe nabyte lub wystawione w imieniu i na rachunek domu maklerskiego
Rachunek zysków i strat domu maklerskiego
I.
Przychody z działalności maklerskiej, w tym
- od jednostek powiązanych
1. Prowizje
a) od operacji instrumentami finansowymi we własnym imieniu, lecz na rachunek
dającego zlecenie
b) z
tytułu oferowania instrumentów finansowych
c) z
tytułu przyjmowania zleceń kupna i umarzania jednostek uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych
d) pozostałe
2. Inne
przychody
a) z
tytułu prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków pieniężnych
klientów
b) z
tytułu oferowania instrumentów finansowych
c) z
tytułu prowadzenia rejestrów nabywców papierów wartościowych
d) z
tytułu zarządzania cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie
e) z
tytułu zawodowego doradztwa w zakresie obrotu papierami wartościowymi
f) z
tytułu reprezentowania biur i domów maklerskich na regulowanych rynkach
papierów wartościowych i na giełdach towarowych
g) pozostałe
II. Koszty
działalności maklerskiej
1. Koszty z tytułu afiliacji
2. Opłaty na rzecz regulowanych rynków papierów wartościowych, giełd towarowych oraz
na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb
rozrachunkowych
3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej
4. Wynagrodzenia
5. Ubezpieczenia
społeczne
6.
wiadczenia na rzecz pracowników
7. Zużycie materiałów i energii
8. Koszty utrzymania i wynajmu budynków
9. Pozostałe koszty rzeczowe
10. Amortyzacja
11. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
12. Prowizje i inne opłaty
13. Pozostałe
III. Zysk (strata) z działalności maklerskiej (I-II)
IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym
- od jednostek powiązanych
2. Odsetki, w tym

14
- od jednostek powiązanych
3. Korekty
aktualizujące wartość
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
5. Pozostałe
V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
1. Korekty
aktualizujące wartość
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
3. Pozostałe
VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV-V)
VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
1. Odsetki, w tym
- od jednostek powiązanych
2. Korekty
aktualizujące wartość
3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
5. Pozostałe
VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
1. Korekty
aktualizujące wartość
2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
3. Strata ze sprzedaży/umorzenia
4. Pozostałe
IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu
zapadalności (VII-VIII)
X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym
- od jednostek powiązanych
2. Odsetki, w tym
- od jednostek powiązanych
3. Korekty
aktualizujące wartość
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
6. Pozostałe
XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
1. Korekty
aktualizujące wartość
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
4. Pozostałe
XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X-XI)
XIII. Pozostałe przychody operacyjne
1. Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych
2. Dotacje
3. Pozostałe
XIV. Pozostałe koszty operacyjne
1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych

15