Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o rachunkowości

2. Odpisy
aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych
3. Pozostałe
XV. Różnica wartości rezerw i odpisów aktualizujących należności
1. Rozwiązanie rezerw
2. Utworzenie
rezerw
3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności
4. Utworzenie
odpisów
aktualizujących należności
XVI. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III+VI+IX+XII+XIII-XIV+XV)
XVII. Przychody finansowe
1. Odsetki od udzielonych pożyczek, w tym
- od jednostek powiązanych
2. Odsetki od lokat i depozytów
- od jednostek powiązanych
3. Pozostałe odsetki
4. Dodatnie
różnice kursowe
a) zrealizowane
b) niezrealizowane
5. Pozostałe
XVIII. Koszty
finansowe
1. Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym:
- dla jednostek powiązanych
2. Pozostałe odsetki
3. Ujemne
różnice kursowe
a) zrealizowane
b) niezrealizowane
4. Pozostałe
XIX. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (XVI+XVII-XVIII)
XX. Zyski nadzwyczajne
1. Losowe
2. Pozostałe
XXI. Straty
nadzwyczajne
1. Losowe
2. Pozostałe
XXII.
Zysk (strata) brutto (XIX+XX-XXI)
XXIII. Podatek
dochodowy
XXIV. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
XXV. Zysk (strata) netto (XXII-XXIII-XXIV)
Zestawienie zmian w kapitale własnym domu maklerskiego
I. Kapitał własny na początek okresu (BO)
- korekty
błędów podstawowych
I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach
1. Kapitał zakładowy na początek okresu
1.1. Zmiany
kapitału zakładowego
a) zwiększenie (z tytułu)

16
- emisji
akcji
...
b) zmniejszenie (z tytułu)
- umorzenia
akcji
...
1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu
2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy na początek okresu
2.1. Zmiana
należnych wpłat na kapitał zakładowy
a) zwiększenie (z tytułu)
...
b) zmniejszenie (z tytułu)
...
2.2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu
3. Akcje
własne na początek okresu
a) zwiększenia
b) zmniejszenia
3.1. Akcje
własne na koniec okresu
4. Kapitał zapasowy na początek okresu
4.1. Zmiany
kapitału zapasowego
a) zwiększenie (z tytułu)
- emisji
akcji
powyżej wartości nominalnej
- podziału zysku (ustawowo)
- podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)
...
b) zmniejszenie (z tytułu)
- pokrycia
straty
...
4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu
5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu
5.1. Zmiany
kapitału z aktualizacji wyceny
a) zwiększenie (z tytułu)
...
b) zmniejszenie (z tytułu)
- sprzedaży i likwidacji środków trwałych
...
5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu
6. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu
6.1. Zmiany
pozostałych kapitałów rezerwowych
a) zwiększenie (z tytułu)
...
b) zmniejszenie (z tytułu)
...
6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu
7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu
7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu
- korekty
błędów podstawowych
7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach

17
a) zwiększenie (z tytułu)
- podziału zysku
...
b) zmniejszenie (z tytułu)
...
7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu
7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu
- korekty
błędów podstawowych
7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach
a) zwiększenie (z tytułu)
- przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia
...
b) zmniejszenie (z tytułu)
...
7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu
7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu
8. Wynik
netto
a) zysk
netto
b) strata
netto
c) odpisy z zysku
II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ)
III. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)
Rachunek przepływów pieniężnych domu maklerskiego
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)
I.
Zysk (strata) netto
II. Korekty
razem
1. Amortyzacja
2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
3. Odsetki,
dywidendy
4. Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej
5. Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności
6. Zmiana stanu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
7. Zmiana stanu należności
8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów), w
tym funduszy specjalnych
9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
10. Pozostałe korekty
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
I. Wpływy z tytułu działalności inwestycyjnej
1. Zbycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do
terminu zapadalności jednostki dominującej
2. Zbycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do
terminu zapadalności znaczącego inwestora

18
3. Zbycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do
terminu zapadalności jednostek podporządkowanych
4. Zbycie pozostałych instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i
utrzymywanych do terminu zapadalności
5. Zbycie
wartości niematerialnych i prawnych
6. Zbycie
składników rzeczowych aktywów trwałych
7. Otrzymane
dywidendy
8. Otrzymane
odsetki
9. Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
10. Pozostałe wpływy
II. Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej
1. Nabycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do
terminu zapadalności jednostki dominującej
2. Nabycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do
terminu zapadalności znaczącego inwestora
3. Nabycie instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i utrzymywanych do
terminu zapadalności jednostek podporządkowanych
4. Nabycie pozostałych instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży i
utrzymywanych do terminu zapadalności
5. Nabycie
wartości niematerialnych i prawnych
6. Nabycie
składników rzeczowych aktywów trwałych
7. Udzielone
pożyczki długoterminowe
8. Pozostałe wydatki
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
I. Wpływy z działalności finansowej
1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek
2. Emisja
długoterminowych dłużnych papierów wartościowych
3. Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów i pożyczek
4. Emisja krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych
5. Zaciągnięcie zobowiązań podporządkowanych
6. Wpływy z emisji akcji własnych
7. Dopłaty do kapitału
8. Pozostałe wpływy
II. Wydatki z tytułu działalności finansowej
1. Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek
2. Wykup
długoterminowych dłużnych papierów wartościowych
3. Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek
4. Wykup krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych
5. Spłata zobowiązań podporządkowanych
6. Wydatki z tytułu emisji akcji własnych
7. Nabycie akcji własnych
8. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli
9. Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących
10. Wydatki na cele społecznie użyteczne
11. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
12. Zapłacone odsetki

19
13. Pozostałe wydatki
D. Przepływy pieniężne netto razem (A+/-B+/-C)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
- zmiana
stanu
środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych
F.
rodki pieniężne na początek okresu
G.
rodki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym:
- o ograniczonej możliwości dysponowania
Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego
Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności:
1. Przedstawienie:
1) dokonanych od początku roku obrotowego zmian zasad (polityki) rachunkowości i metod
wyceny, wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia, jeżeli wywierają one istotny wpływ na
sprawozdanie finansowe, ze wskazaniem spowodowanej tymi zmianami różnicy w wyniku
finansowym,
2) dokonanych w stosunku do poprzedniego sprawozdania finansowego zmian sposobu
sporządzania sprawozdania finansowego wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia i skutkami
w zakresie przedstawiania sytuacji majątkowej i finansowej oraz rentowności, a także zmian
w wyniku finansowym,
3) danych liczbowych zapewniających porównywalność sprawozdania finansowego za okres
poprzedzający ze sprawozdaniem za bieżący okres,
4) informacji o znaczących zdarzeniach, które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały
uwzględnione w sprawozdaniu finansowym,
5) informacji o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, które zostały ujęte w
sprawozdaniu finansowym za dany okres.
2. Dane uzupełniające o aktywach i pasywach:
1) w odniesieniu do pozycji "środki pieniężne" informacje o wielkości:
a) środków pieniężnych klientów na rachunkach bankowych i w kasie,
b) środków pieniężnych klientów ulokowanych w dłużne papiery wartościowe wyemitowane
przez Skarb Państwa,
c) pozostałych środków pieniężnych klientów,
d) środków pieniężnych własnych domu maklerskiego,
e) środków pieniężnych klientów zdeponowanych na rachunkach pieniężnych w domu
maklerskim oraz wpłaconych na poczet nabycia papierów wartościowych w pierwszej
ofercie publicznej lub publicznym obrocie pierwotnym,
f) środków pieniężnych przekazanych z funduszu rozliczeniowego,
2) w odniesieniu do pozycji "należności krótko- i długoterminowe" podanie wartości:
"Należności netto - razem"
"Odpisy aktualizujące należności"
"Należności brutto - razem"
oraz wartości o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:
a) do 1 roku,

20