Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw

miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, którzy będą dokonywali na
terytorium kraju wyłącznie importu towarów, których miejscem przeznaczenia jest terytorium
państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju i wywóz terytorium kraju dokonywany będzie
przez importera tych towarów w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Podatnicy ci
wykonujący wyłącznie ww. czynności mogą ustanowić przedstawiciela podatkowego bez
konieczności rejestrowania się na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny.
W pozostałych wzorach deklaracji (VAT-7, VAT-7K, VAT-7D, VAT-8, VAT-9M, VAT-10,
VAT-11 i VAT-12) wprowadzono następujące zmiany porządkowe:
1) w poz. 1 zmieniono nazwę poz. z „Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika” na „Identyfikator
podatkowy NIP podatnika” celem ujednolicenia nazewnictwa w związku ze zmianami
wprowadzonymi ustawą z dnia 29 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o zasadach ewidencji
i identyfikacji podatników i płatników oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 171, poz. 1016),
2) w wierszu „Podstawa prawna” została zaktualizowana metryka ustawy o podatku od towarów
i usług w związku z ogłoszeniem jednolitego tekstu tej ustawy,
3) w części B.2. ADRES SIEDZIBY*/ADRES ZAMIESZKANIA** zmieniono nazwę
poz. z „ADRES ZAMIESZKANIA” na „AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA”. Powyższa
zmiana jest wynikiem obowiązującej od dnia 1 stycznia 2012 r. regulacji zawartej w art. 9 ust. 1d
ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, zgodnie z
którą
w przypadku zmiany adresu miejsca zamieszkania przez podatnika będącego osobą fizyczną
objętą rejestrem PESEL nieprowadzącą działalności gospodarczej lub niebędącą
zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług, za dokonanie aktualizacji uznaje się
podanie przez tego podatnika aktualnego adresu miejsca zamieszkania w składanej deklaracji lub
innym dokumencie związanym z obowiązkiem podatkowym,
4)
w wierszu „Pouczenie” została zaktualizowana metryka ustawy o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji w związku z ogłoszeniem jednolitego tekstu tej ustawy.
W projektowanym rozporządzeniu umieszczono również zapis umożliwiający wykorzystanie
formularzy wydrukowanych według dotychczasowego wzoru, obowiązującego przed zmianą.
Zgodnie z art. 5 ustawy z dnia 7 lipca 2005 r. o działalności lobbingowej w procesie stanowienia
prawa (Dz. U. Nr 169, poz. 1414, z późn. zm.) projekt rozporządzenia zostanie udostępniony
w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów z chwilą przekazania do uzgodnień
z członkami Rady Ministrów.
Stosownie do postanowień § 11a ust. 1 i ust. 2 pkt 1 uchwały Nr 49 Rady Ministrów z dnia
19 marca 2002 r. – Regulamin pracy Rady Ministrów (M. P. Nr 13, poz. 221, z późn. zm.), projekt
rozporządzenia zostanie przez organ wnioskujący udostępniony w Biuletynie Informacji Publicznej
Rządowego Centrum Legislacji.
4


OCENA SKUTKÓW REGULACJI (OSR)
1. Podmioty, na które oddziałuje projektowany akt prawny
Projektowane rozporządzenie będzie miało wpływ na podmioty, które rozliczają podatek od
towarów i usług.
2. Konsultacje społeczne
Projekt rozporządzenia zostanie poddany konsultacjom społecznym równolegle z uzgodnieniami
zewnętrznymi.
3. Wpływ projektowanego aktu prawnego:
a) na sektor finansów publicznych, w tym na budżet państwa i budżety jednostek
samorz du terytorialnego
wejście w życie rozporządzenia nie będzie miało wpływu na finanse publiczne, w tym
budżet państwa i budżety jednostek samorządu terytorialnego z uwagi na techniczny
charakter zmian zaproponowanych w rozporządzeniu,
b) na rynek pracy
wejście w życie rozporządzenia nie będzie miało wpływu na rynek pracy z uwagi na
techniczny charakter zmian zaproponowanych w rozporządzeniu,
c) na konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie
przedsiębiorstw
wejście w życie rozporządzenia nie będzie miało wpływu na konkurencyjność gospodarki
i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw,
d) na sytuację i rozwój regionalny
przedmiotowe
rozporządzenie nie wywiera wpływu na sytuację i rozwój regionalny.
4. Źródła finansowania
Wprowadzenie w życie regulacji zawartych w projektowanym rozporządzeniu nie wymaga
dodatkowych nakładów finansowych.
5. Zakres zgodności z prawem Unii Europejskiej
Zakres projektu rozporządzenia nie jest objęty prawem Unii Europejskiej.




16-10-dg
5

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia ... (poz. ...) Zał cznik nr 1
POLTAX
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZ D SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB R CZNIE, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIENIAMI.
1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika
2. Nr dokumentu
3. Status
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
VAT-7
DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
4. Miesi c
5. Rok
za
└────┴────┘
└────┴────┴────┴────┘
Podstawa prawna:
Art.99 ust.1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz.1054, z pó n. zm.), zwanej dalej ”ustaw ”.
Składaj cy:
Podatnicy, o których mowa w art.15 ustawy, obowi zani do składania deklaracji za okresy miesi czne, zgodnie z art.99 ust.1 ustawy.
A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
6. Urz d skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja
7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć wła ciwy kwadrat):
̌1. zło enie deklaracji ̌2. korekta deklaracji 1)
B. DANE PODATNIKA
* - dotyczy podmiotów nieb d cych osobami fizycznymi
** - dotyczy podmiotów b d cych osobami fizycznymi
B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE
8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć wła ciwy kwadrat):
̌1. podatnik nieb d cy osob fizyczn
̌ 2. osoba fizyczna
9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imi , data urodzenia, PESEL **
B.2. ADRES SIEDZIBY * / AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA **
10. Kraj
11. Województwo
12. Powiat
13. Gmina
14. Ulica
15. Nr domu
16. Nr lokalu
17. Miejscowo ć
18. Kod pocztowy
19. Poczta
C. ROZLICZENIE PODATKU NALE NEGO
Podstawa opodatkowania w zł
Podatek należny w zł
1. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
20.
kraju, zwolnione od podatku
2. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług poza terytorium
21.
kraju
2a. w tym wiadczenie usług, o których mowa w art.100
22.
ust.1 pkt 4 ustawy
3. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
23.
kraju, opodatkowane stawk 0%
3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art.129
24.
ustawy
4. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
25.
26.
kraju, opodatkowane stawk odpowiednio 3% albo 5%
5. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
27.
28.
kraju, opodatkowane stawk odpowiednio 7% albo 8%
6. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
29.
30.
kraju, opodatkowane stawk odpowiednio 22% albo 23%
7. Wewn trzwspólnotowa dostawa towarów
31.
8. Eksport towarów
32.
9. Wewn trzwspólnotowe nabycie towarów
33.
34.
10. Import towarów, podlegaj cy rozliczeniu zgodnie z art.33a
35.
36.
ustawy
11. Import usług
37.
38.
11a. w tym nabycie od podatników podatku od warto ci
39.
40.
dodanej usług, do których stosuje si art.28b ustawy
12. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, dla których
41.
42.
podatnikiem jest nabywca (poz.42 wypełnia tylko nabywca)
13. Kwota podatku należnego od towarów i usług obj tych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust.5
43.
ustawy
14. Kwota podatku należnego od wewn trzwspólnotowego nabycia rodków transportu, wykazanego
44.
w poz.34, podlegaj ca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w zwi zku z ust.4 ustawy
VAT-7(13)
1/2
POLTAX
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZ D SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB R CZNIE, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIENIAMI.
Razem: ( Poz.45=suma kwot z poz.20, 21, 23, 25, 27, 29, 31, 32, 33,
45.
46.
35, 37 i 41; Poz.46= suma kwot z poz.26, 28, 30, 34, 36, 38, 42, 43
pomniejszona o kwot z pozycji 44)
D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO
D.1. PRZENIESIENIA
Podatek do odliczenia w zł
Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji
47.
Kwota z poz.”Kwota do przeniesienia na nast pny okres rozliczeniowy” z poprzedniej deklaracji lub wynikaj ca z decyzji.
Kwota podatku naliczonego wynikaj cego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust.5 ustawy
48.
D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGL DNIENIEM KOREKT
Warto ć netto w zł
Podatek naliczony w zł
Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do rodków
49.
50.
trwałych
Nabycie towarów i usług pozostałych
51.
52.
D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł)
Korekta podatku naliczonego od nabycia rodków trwałych
53.
Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć
54.
Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia
55.
Nale y wpisać sum kwot z poz.47, 48, 50, 52, 53 i 54.
E. OBLICZENIE WYSOKO CI ZOBOWI ZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł)
Kwota wydatkowana na zakup kas rejestruj cych, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym
56.
Kwota wykazana w poz.56 nie mo e być wy sza od ró nicy kwot z poz.46 i 55.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.46 i 55 jest mniejsza lub równa 0, wówczas nale y wpisać 0.
Kwota podatku obj ta zaniechaniem poboru
57.
Kwota ta nie mo e być wy sza ni ró nica pomi dzy kwot z poz.46 a sum kwot z poz.55 i 56.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.46 i 55, pomniejszona o kwot z poz.56 jest mniejsza od 0, wówczas nale y wpisać 0.
Kwota podatku podlegaj cego wpłacie do urz du skarbowego ***)
58.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.46 i 55 jest wi ksza od 0, wówczas poz.58=poz.46 - poz.55 - poz.56 - poz.57
w przeciwnym wypadku nale y wpisać 0.
Kwota wydatkowana na zakup kas rejestruj cych, przysługuj ca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym
59.
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym
60.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.55 i 46 jest wi ksza lub równa 0, wówczas poz.60=poz.55 – poz.46 + poz.59,
w przeciwnym wypadku nale y wpisać 0.
Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika
61.
62. w terminie 25 dni
63. w terminie 60 dni
64. w terminie 180 dni
w tym kwota do zwrotu
Kwota do przeniesienia na nast pny okres rozliczeniowy
65.
Od kwoty z poz.60 nale y odj ć kwot z poz.61.
F. INFORMACJE DODATKOWE
Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynno ci, o których mowa w (zaznaczyć wła ciwe kwadraty):
66.
67.
68.
69.
̌ art.119 ustawy
̌ art.120 ust.4 lub 5 ustawy
̌ art.122 ustawy
̌ art.136 ustawy
G. INFORMACJA O ZAŁ CZNIKACH
Do niniejszej deklaracji doł czono (zaznaczyć wła ciwy kwadrat):
70. Wniosek o zwrot podatku
71. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku
̌ 1. tak
̌ 2. nie
̌1. tak
̌ 2.nie
H. O WIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJ CEJ PODATNIKA
O wiadczam, e s mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialno ci za podanie danych niezgodnych z rzeczywisto ci .
72. Imi
73. Nazwisko
74. Podpis (i piecz tka) podatnika lub osoby
reprezentuj cej podatnika
75. Telefon kontaktowy
76. Data wypełnienia (dzień – miesi c – rok)
└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘
I. ADNOTACJE URZ DU SKARBOWEGO
77. Uwagi urz du skarbowego
78. Identyfikator przyjmuj cego formularz
79. Podpis przyjmuj cego formularz
1) Zgodnie z art.81 ustawy Ordynacja podatkowa, podatnik mo e skorygować zło on deklaracj poprzez zło enie deklaracji koryguj cej wraz z doł czonym pisemnym
uzasadnieniem przyczyn korekty.
***) Pouczenie
W przypadku niewpłacenia w obowi zuj cym terminie kwoty z poz.58 lub wpłacenia jej w niepełnej wysoko ci, niniejsza deklaracja stanowi podstaw do wystawienia tytułu
wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o post powaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015).
VAT-7
2
(13)
/2
Zał cznik nr 2
POLTAX
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZ D SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB R CZNIE, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIENIAMI.
1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika
2. Nr dokumentu
3. Status
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
VAT-7K
DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
4. Kwartał
5. Rok
za
└───┘
└────┴────┴────┴────┘
Podstawa prawna:
Art.99 ust.2 lub 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz.1054, z pó n. zm.), zwanej dalej ”ustaw ”.
Składaj cy:
Mali podatnicy, o których mowa w art.2 pkt 25 ustawy, obowi zani do składania deklaracji za okresy kwartalne, zgodnie z art.99 ust. 2 lub 3 ustawy.
A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
6. Urz d skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja
7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć wła ciwy kwadrat):
̌1. zło enie deklaracji ̌2. korekta deklaracji 1)
B. DANE PODATNIKA
* - dotyczy podmiotów nieb d cych osobami fizycznymi
** - dotyczy podmiotów b d cych osobami fizycznymi
B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE
8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć wła ciwy kwadrat):
̌1. podatnik nieb d cy osob fizyczn
̌ 2. osoba fizyczna
9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imi , data urodzenia, PESEL **
B.2. ADRES SIEDZIBY * / AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA **
10. Kraj
11. Województwo
12. Powiat
13. Gmina
14. Ulica
15. Nr domu
16. Nr lokalu
17. Miejscowo ć
18. Kod pocztowy
19. Poczta
C. ROZLICZENIE PODATKU NALE NEGO
Podstawa opodatkowania w zł
Podatek należny w zł
1. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
20.
kraju, zwolnione od podatku
2. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług poza terytorium
21.
kraju
2a. w tym wiadczenie usług, o których mowa w art.100
22.
ust.1 pkt 4 ustawy
3. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
23.
kraju, opodatkowane stawk 0%
3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art.129
24.
ustawy
4. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
25.
26.
kraju, opodatkowane stawk odpowiednio 3% albo 5%
5. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
27.
28.
kraju, opodatkowane stawk odpowiednio 7% albo 8%
6. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium
29.
30.
kraju, opodatkowane stawk odpowiednio 22% albo 23%
7. Wewn trzwspólnotowa dostawa towarów
31.
8. Eksport towarów
32.
9. Wewn trzwspólnotowe nabycie towarów
33.
34.
10. Import towarów, podlegaj cy rozliczeniu zgodnie z art.33a
35.
36.
ustawy
11. Import usług
37.
38.
11a. w tym nabycie od podatników podatku od warto ci
39.
40.
dodanej usług, do których stosuje si art.28b ustawy
12. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, dla których
41.
42.
podatnikiem jest nabywca (poz.42 wypełnia tylko nabywca)
13. Kwota podatku należnego od towarów i usług obj tych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust.5
43.
ustawy
14. Kwota podatku należnego od wewn trzwspólnotowego nabycia rodków transportu, wykazanego
44.
w poz.34, podlegaj ca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w zwi zku z ust.4 ustawy
VAT-7K(7)
1/2