Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o Narodowym Banku Polskim oraz ustawy - Prawo dewizowe

Nr
Wartości
Lp. Pojęcie Opis
pojęcia
Uwagi
formularza
dopuszczalne wpisu
z otrzymanym
z tytułu udzielonych pożyczek,
wykazywane są na formularzu FIN.14 oraz na
przyrzeczeniem odkupu zrealizowanych poręczeń i gwarancji,
formularzu FIN.25.
skupionych wierzytelno ci.
Kategoria nie obejmuje wierzytelno ci skupionych
przez fundusze sekurytyzacyjne. Wierzytelno ci te
są wykazywane na formularzu FIN.13.
28 Należno ci z tytułu
Kategoria obejmuje należno ci FIN.09 warto ć
W kolumnach 4 – 5 formularza należy wpisać
zakupionych papierów
podmiotu sprawozdawczego z tytułu
warto ci zagregowane odpowiadające przekrojom
warto ciowych z
zakupionych papierów warto ciowych z
ujętym w kolumnach 1 – 3.
otrzymanym
otrzymanym przyrzeczeniem ich
Kategoria ta nie obejmuje naliczonych odsetek.
przyrzeczeniem odkupu odkupienia po ustalonej cenie i po
Odsetki te są zaliczone do kategorii „ Pozostałe
upływie okre lonego w umowie czasu.
aktywa” i wykazywane są na formularzu FIN.14
W pozycji tej wykazuje się również
oraz na formularzu FIN.25.
należno ci z tytułu operacji buy-sell-
back z terminem odsprzedaży po
upływie czasu okre lonego w umowie.
29 Pozostałe
aktywa

Kategoria obejmuje pozostałe, FIN.02
warto ć
Należy podać łączną warto ć pozycji
niezaliczone do innych pozycji w

sprawozdawczej ujętej na formularzu FIN.14.
raporcie sprawozdawczym, należno ci
finansowe podmiotu sprawozdawczego FIN.14 warto ć
W kolumnach 3 – 4 formularza należy wpisać
powstałe w wyniku różnic w czasie
warto ci zagregowane odpowiadające przekrojom
pomiędzy dokonywanymi transakcjami
ujętym w kolumnach 1 – 2.
a płatno ciami z ustalonym terminem
Do kategorii tej zalicza się pozostałe, niezaliczone
pierwotnym. W szczególno ci zalicza
do innych pozycji aktywa, m.in. odsetki zapadłe i
się tutaj naliczone odsetki od
niezapadłe od kredytów i pożyczek oraz innych
depozytów oraz z tytułu udzielonych
należno ci, prawa poboru, konta rozliczeniowe,
pożyczek, poręczeń i gwarancji.
koszty i przychody rozliczane w czasie.
30 Pozostałe
Kategoria obejmuje pozostałe,
FIN.24 warto ć
W kolumnach 2 – 3 formularza należy wpisać
zobowiązania
niezaliczone do innych pozycji w
warto ci zagregowane odpowiadające przekrojom
raporcie sprawozdawczym,
ujętym w kolumnie 1.
zobowiązania finansowe podmiotu
sprawozdawczego powstałe w wyniku
różnic w czasie pomiędzy
dokonywanymi transakcjami a
płatno ciami z ustalonym terminem
pierwotnym. W szczególno ci zalicza
się tutaj naliczone odsetki z tytułu
otrzymanych kredytów i pożyczek.

45
Nr
Wartości
Lp. Pojęcie Opis
pojęcia
Uwagi
formularza
dopuszczalne wpisu
31 Rodzaj
instrumentu
Klasyfikacja instrumentu pochodnego
FIN.11
SW - swapy walutowe,
Walutowymi instrumentami pochodnymi są
pochodnego ze
jest dokonywana według rodzaju tego
FIN.23
• CS - dwuwalutowe
wszystkie pochodne instrumenty finansowe, dla
względu na instrument
instrumentu bazowego, który ma

swapy stóp
których instrumentem bazowym są waluty.
bazowy
decydujący wpływ na warto ć
procentowych,
Instrumentami pochodnymi stóp procentowych są
instrumentu pochodnego. Za
• IW - pozostałe
wszystkie pochodne instrumenty finansowe,
instrumenty bazowe przyjmuje się m.in.:
instrumenty walutowe,
których warto ć jest uzależniona od warto ci stóp
waluty, stopy procentowe, towary,
• P - stopy
procentowych.
kredyty, indeksy, udziałowe papiery
procentowej,
Udziałowymi instrumentami pochodnymi są
warto ciowe.
• U - udziałowe,
wszystkie pochodne instrumenty finansowe,
• T - towarowe,
których warto ć jest uzależniona od cen
•
udziałowych papierów warto ciowych (najczę ciej
K - kredytowe,
•
akcji) lub od warto ci indeksów rynków papierów
O – pozostałe.
udziałowych (indeksów rynku kapitałowego). Do

udziałowych instrumentów pochodnych zalicza się
również prawa poboru.
FIN.10
• W - opcje walutowe, Towarowymi instrumentami pochodnymi są
FIN.22
• P - stopy
wszystkie pochodne instrumenty finansowe,

procentowej,
których warto ć jest uzależniona od cen wszelkiego
• U - udziałowe,
rodzaju towarów lub od warto ci indeksów rynków
• T - towarowe,
towarowych.
• K - kredytowe,
Kredytowymi instrumentami pochodnymi są
• O - pozostałe.
wszystkie pochodne instrumenty finansowe,

których warto ć jest uzależniona od poziomu
ryzyka związanego z wypłacalno cią danego
podmiotu.
Pozostałe instrumenty pochodne to wszystkie
pochodne instrumenty finansowe, których nie
można zakwalifikować do kategorii wymienionych
powyżej.
32 Rzeczowe
aktywa
Aktywa w rozumieniu art. 147 ustawy.
FIN.02
warto ć Należy podać łączną warto ć pozycji
trwałe
Są to aktywa, do których są

sprawozdawczej.
ustanowione prawa własno ci, prawa
współwłasno ci oraz prawa
użytkowania wieczystego podmiotu
FIN.12
-
W kolumnach 3 – 6 formularza należy wpisać
sprawozdawczego i z których podmiot
warto ci zagregowane odpowiadające przekrojom
sprawozdawczy może czerpać korzy ci
ujętym w kolumnach 1 – 2.
ekonomiczne poprzez ich posiadanie i
użycie w okre lonym czasie.
33 Typ
certyfikatu
FIN.17
• publiczne
Klasyfikacja zgodna z art. 117 ustawy.
inwestycyjnego
FIN.18
• niepubliczne
FIN.19
FIN.20
34 Typ
udziałowego
Klasyfikacja udziałowych instrumentów
FIN.05
• akcje i prawa do

instrumentu

akcji

46
Nr
Wartości
Lp. Pojęcie Opis
pojęcia
Uwagi
formularza
dopuszczalne wpisu
finansowego finansowych.

• kwity depozytowe

• udziały w spółkach z
ograniczoną
odpowiedzialnością
• jednostki
uczestnictwa
• certyfikaty
inwestycyjne
• tytuły uczestnictwa
emitowane przez
instytucje wspólnego
inwestowania mające
siedzibę za granicą
• inne
35 Udziałowe instrumenty
Instrumenty finansowe stwierdzające
FIN.02
warto ć
Należy podać łączną warto ć pozycji
finansowe
udział ich posiadacza w kapitale


sprawozdawczej.
emitującej je jednostki i dające
FIN.03
liczba/warto ć
W kolumnach 2 – 10 formularza należy wpisać
posiadaczowi prawo do uczestniczenia


warto ci zagregowane odpowiadające przekrojom
w zyskach tej jednostki oraz podziału
ujętym w kolumnie 1.
funduszy własnych w przypadku
likwidacji tej jednostki.
FIN.05
liczba/warto ć
W kolumnach 5 – 13 formularza należy wpisać


warto ci zagregowane odpowiadające przekrojom
ujętym w kolumnach 1 – 4.
36 Wierzytelno ci, z
Kategoria w rozumieniu art. 2 ustawy.
FIN.13

W kolumnach 4 – 12 formularza należy wpisać
wyłączeniem
warto ci zagregowane odpowiadające przekrojom
sekurytyzowanych
ujętym w kolumnach 1 – 3.
papierów dłużnych
37 Zobowiązania z tytułu
Kategoria obejmuje kredyty i pożyczki
FIN.21

W kolumnach 4 – 5 formularza należy wpisać
otrzymanych kredytów i
otrzymane przez podmiot
warto ci zagregowane odpowiadające przekrojom
pożyczek
sprawozdawczego od banków
ujętym w kolumnach 1 – 3.
krajowych, instytucji kredytowych lub
Kategoria ta nie obejmuje naliczonych odsetek.
banków zagranicznych. Do kategorii tej
Odsetki te są zaliczone do kategorii „ Pozostałe
należy zaliczyć zobowiązania z tytułu
zobowiązania” i wykazywane są na formularzu
sprzedanych papierów warto ciowych z
FIN.24 oraz na formularzu FIN.25.
udzielonym przyrzeczeniem odkupu.
38 Zobowiązania ogółem
Kategoria w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt
FIN.02 warto ć
Należy podać łączną warto ć pozycji
20 ustawy z 29 wrze nia 1994 r. o

sprawozdawczej.
rachunkowo ci (Dz.U. z 2002 r. Nr 76,
poz. 694 z późn. zm.).

Definicje kodów i innych pojęć zawartych w formularzach sprawozdawczych
39 Call/Put
Kategoria obejmuje rodzaj instrumentu
FIN.10
• call
Należy okre lić, czy pozycja dotyczy opcji typu call
pochodnego okre lanego jako opcja
FIN.22
• put
czy opcji typu put. Opcje typu call to opcje, dla
kupna call lub opcja sprzedaży put.
których w wyniku realizacji następuje rzeczywisty

47
Nr
Wartości
Lp. Pojęcie Opis
pojęcia
Uwagi
formularza
dopuszczalne wpisu
lub umowny zakup instrumentu bazowego przez
nabywcę opcji. Opcje typu put to opcje, dla których
w wyniku realizacji następuje rzeczywista lub
umowna sprzedaż instrumentu bazowego przez
nabywcę opcji.
40 Kod
ISIN
Międzynarodowy kod okre lony w
FIN.03
kod
Kod ISIN instrumentu finansowego zawiera
standardzie ISO 6166 jednoznacznie
FIN.04
dwana cie znaków.
identyfikujący instrument finansowy.
FIN.15
Kodem ISIN opisuje się również jednostki
FIN.17
uczestnictwa funduszy inwestycyjnych.
FIN.18

41 Kod
ISO
kraju
partnera Międzynarodowy kod kraju okre lony w FIN.05
kod kraju
Kod ISO zawiera dwa znaki alfanumeryczne.
operacji/
standardzie ISO 3166-1.
FIN.06
/Kod ISO kraju
FIN.07
emitenta/
FIN.08
/Kod ISO kraju
FIN.09
inicjatora sekurytyzacji
FIN.10
FIN.12
FIN.13
FIN.14
FIN.15
FIN.16
FIN.17
FIN.18
FIN.19
FIN.20
FIN.21
FIN.22
FIN.23
42 Kod ISO waluty 1
Międzynarodowy kod waluty okre lony
FIN.05
kod waluty
Kod ISO zawiera trzy znaki alfanumeryczne.
w standardzie ISO 4217.
FIN.06
FIN.07
FIN.08
FIN.09
FIN.10
FIN.11
FIN.12
FIN.13
FIN.14
FIN.16
FIN.19

48
Nr
Wartości
Lp. Pojęcie Opis
pojęcia
Uwagi
formularza
dopuszczalne wpisu
FIN.20
FIN.21
FIN.22
FIN.23
FIN.24
43 Kod ISO waluty 2
Międzynarodowy kod waluty okre lony
FIN.10
• kod waluty
Należy podać oznaczenie waluty będącej walutą

w standardzie ISO 4217.
FIN.11
• nie dotyczy
bazową (instrumentem bazowym) dla instrumentu
Oznaczenie waluty 2 operacji
pochodnego. W przypadku instrumentów
FIN.22
wprowadza się w przypadku
jednowalutowych należy wybrać wpis „nie dotyczy”.
instrumentów dwuwalutowych.
FIN.23
Kod ISO zawiera trzy znaki alfanumeryczne.
44 Liczba
certyfikatów
Kategoria obejmuje liczbę certyfikatów
FIN.17
liczba
Liczbę certyfikatów inwestycyjnych wykazuje się z
inwestycyjnych (stan na inwestycyjnych wyemitowanych przez
FIN.18
dokładno cią do trzech cyfr po przecinku.
początek okresu)/
podmiot sprawozdawczy i wydanych na
FIN.19
Liczba certyfikatów
rzecz inwestorów według stanu na
FIN.20
inwestycyjnych (stan na początek okresu
koniec okresu)
sprawozdawczego/według stanu na
koniec okresu sprawozdawczego.
45 Liczba
jednostek
Kategoria obejmuje liczbę jednostek
FIN.15
liczba Liczbę jednostek uczestnictwa wykazuje się z
uczestnictwa (stan na
uczestnictwa zbytych przez podmiot
FIN.16
dokładno cią do trzech cyfr po przecinku.
początek okresu)/
sprawozdawczy na rzecz inwestorów

Liczba jednostek
według stanu na początek okresu
uczestnictwa (stan na
sprawozdawczego/ według stanu na
koniec okresu)
koniec okresu sprawozdawczego.
46 Liczba papierów (stan
Kategoria obejmuje liczbę udziałowych
FIN.03
liczba
Liczbę udziałowych instrumentów warto ciowych
na początek okresu)/
instrumentów finansowych według
FIN.05
wykazuje się z dokładno cią do trzech cyfr po
Liczba papierów (stan
stanu na początek okresu
przecinku.

na koniec okresu)
sprawozdawczego/ według stanu na
koniec okresu sprawozdawczego.
47 Odsetki
naliczone
Warto ć odsetek naliczonych w okresie
FIN.25 warto ć

sprawozdawczym.
48 Odsetki
od
depozytów Warto ć odsetek od depozytów
FIN.25 warto ć

złożonych
złożonych w okresie sprawozdawczym
49 Odsetki
od
Warto ć odsetek otrzymanych od
FIN.25 warto ć

otrzymanych kredytów i
kredytów i pożyczek oraz od innych

pożyczek oraz od
zobowiązań w okresie
innych zobowiązań
sprawozdawczym.
50 Odsetki od udzielonych
Warto ć odsetek naliczonych od
FIN.25 warto ć

pożyczek oraz od
udzielonych pożyczek oraz od innych

innych należno ci
należno ci w okresie sprawozdawczym
.
51 Odsetki – stan na
Warto ć odsetek naliczonych i
FIN.25 warto ć

początek okresu /
niezapłaconych, według stanu na


49