Przedmiot działalności spółki a inwestowanie obcych środków

Przeczytaj także: Zawieszenie działalności gospodarczej spółki z o.o.

Pytanie:
Spółka z o.o. ma wpisane w KRS w przedmiocie działalności m.in.: "64.99.Z: Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych".

Pytania:

1. Czy możemy przyjąć środki obce powierzone spółce do inwestowania w obszary gospodarcze Polski: zakupy pakietów akcji udziałów większościowych spółek, zakup nieruchomości i innych inwestycji w imieniu właściciela kapitału powierzonego. Każdy zakup będzie dokonywany za zgodą klienta.
2. Czy możemy przyjąć wymienione środki obce na konto bankowe spółki?
3. Jak rozliczyć odsetki oprocentowania z depozytu bankowego tych pieniędzy – czy będzie to dochód spółki do opodatkowania czy dochód klienta?
4. Czy w przypadku jednego tylko klienta (czyli jednorazowego projektu obsługi zakupów inwestycyjnych wyłącznie dla jednego klienta) spółka musi uzyskiwać pozwolenia lub dokonywać jakiś zgłoszeń wymaganych prawem – jeśli tak – jakich i w wyniku których przepisów szczegółowych?
5. Jeżeli klient jest osobą fizyczną lub zagraniczną osobą prawną, czy jest konieczne uzyskanie zgody organu administracji państwowej na zakup nieruchomości w Polsce przez tę osobę albo na zakup przedsiębiorstwa lub pakietu kontrolnego udziałów bądź akcji (jeżeli nabywa firma posiada nieruchomości) w Polsce? Jeżeli tak – jaki organ udziela pozwolenia?
6. Jakie organy administracji należy powiadomić o wpłynięciu środków obcych (waluty obcej) powierzonych na konto naszej spółki?

Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest produkcja z tworzyw sztucznych. Nie zakładamy działalności jako fundusz inwestycyjny. Ten pakiet transakcji inwestycyjnych planujemy przeprowadzić na życzenie klienta, który nam zaufał.

Odpowiedź:
Przyjęcie środków obcych, powierzonych spółce do inwestowania w obszary gospodarcze Sekcja 64.99.Z obejmuje działalność związaną z usługami finansowymi, włączając ubezpieczenia, reasekurację, działalność związaną z funduszami emerytalnymi oraz działalność pomocniczą w stosunku do usług finansowych – działalność spółek holdingowych, trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych.

Zakres tej działalności obejmuje więc m.in. inwestowanie obcych środków poprzez zakupy pakietów akcji lub udziałów innych spółek czy w inny sposób. Nie ma tu jednak pośrednictwa w obrocie nieruchomościami, a za takie może być poczytane kupowanie i sprzedawanie nieruchomości w celach inwestycyjnych. Proponuję więc dopisać do Państwa umowy spółki pozycję 68.31.Z („Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami”), która obejmuje działalność agencji obrotu nieruchomościami w zakresie pośrednictwa w kupnie, sprzedaży i dzierżawie nieruchomości oraz doradztwa i szacowania wartości nieruchomości związanych z jej kupnem, sprzedażą lub dzierżawą.

Ważne
Uzupełnienie przedmiotu działalności gospodarczej o nową pozycję PKD wymaga zmiany umowy spółki poprzez dopisanie tego przedmiotu do jednostki redakcyjnej umowy, która traktuje o przedmiocie działalności spółki. Konsekwencją tego jest konieczność zgłoszenia zmiany umowy spółki do Krajowego Rejestru Sądowego.

Nie ma natomiast potrzeby zgłaszania do KRS pozycji 68.31.Z jako przedmiot działalności. Prowadzenie działalności gospodarczej w ramach pozycji 68.31.Z dotyczy tylko takich sytuacji gdy przedmiot czynności prawnej (np. umowy sprzedaży) dotyczy bezpośrednio nieruchomości (np. budynku gospodarczego). Nie obejmuje ono natomiast nabycia (np. w drodze umowy sprzedaży) udziałów spółki, która jest właścicielem takiego budynku gospodarczego. Jeżeli więc nie pośredniczycie Państwo w zakupie samych nieruchomości, wówczas nie musicie uzupełniać przedmiotu działalności w umowie spółki.

Czy można przyjąć środki obce na konto bankowe spółki?

Oczywiście tak – mogą Państwo przyjąć wymienione w pytaniu środki obce. Jest to jedna z czynności wykonywanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Rozliczanie odsetek oprocentowania z depozytu bankowego powierzonych pieniędzy

To, czy odsetki z powierzonej Państwu sumy będą stanowiły dochód spółki czy też inwestora, zależy od stosownych postanowień umownych. Zachęcam do uregulowania tej kwestii w umowie, np. za pomocą takiego postanowienia, które pozwoli inwestorowi zachować wartość zainwestowanego kapitału: „Odsetki naliczane przez bank od depozytu utworzonego ze środków powierzonych przez inwestora stanowią dochód spółki w części przekraczającej poziom inflacji ustalony przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego za okres depozytu”.