Zastrzeganie odsetek za nieterminowe płatności

Przeczytaj także: Odsetki ustawowe 2013

Jakie odsetki naliczać?

Przed naliczeniem odsetek za opóźnienie w zapłacie nie trzeba uprzedzać kontrahenta ani wysyłać mu wezwań do zapłaty. Wezwanie będzie potrzebne przed skierowaniem sprawy o zapłatę na drogę sądową.

Ustawowe odsetki za opóźnienie w zapłacie wynoszą obecnie 13% w stosunku roku. Do naliczania dłużnikowi odsetek ustawowych nie jest potrzebne postanowienie w umowie. Odsetki te należą się z mocy samego prawa. Podstawą ich naliczenia jest art. 481 § 1 i 2 Kodeksu cywilnego. Wynika z niego, że jeżeli dłużnik opóźnia się ze spełnieniem świadczenia pieniężnego, wierzyciel może żądać odsetek za czas opóźnienia, chociażby nie poniósł żadnej szkody i chociażby opóźnienie było następstwem okoliczności, za które dłużnik odpowiedzialności nie ponosi. Jeżeli stopa odsetek za opóźnienie nie była z góry oznaczona, należą się odsetki ustawowe.

W umowie można zastrzec prawo do naliczania odsetek wyższych niż odsetki ustawowe. Jest jednak istotny limit: takie odsetki nie mogą przekraczać tzw. odsetek maksymalnych, w których mowa w art. 359 § 2¹ K.c. Przepis ten przewiduje, że maksymalna wysokość odsetek wynikających z czynności prawnej nie może w stosunku rocznym przekraczać czterokrotności wysokości stopy kredytu lombardowego Narodowego Banku Polskiego. Każda zmiana stóp procentowych przez NBP powoduje zmianę wysokości odsetek maksymalnych. Obecnie odsetki maksymalne wynoszą 24% w stosunku rocznym. Jeżeli wysokość odsetek wynikających z czynności prawnej przekracza wysokość odsetek maksymalnych, należą się odsetki maksymalne.

W praktyce z uwagi na częste zmiany stóp procentowych, najwygodniejszym sposobem zastrzeżenia odsetek maksymalnych jest odwołanie się w postanowieniu umownym do treści art. 359 § 2¹ K.c. Takie postanowienie może np. brzmieć: "W przypadku opóźnienia w zapłacie, wierzyciel jest uprawniony do naliczenia odsetek za opóźnienie w wysokości odsetek maksymalnych, o których mowa w art. 359 § 2¹ K.c."

Zastrzeżenie odsetek maksymalnych w treści faktury

Często umowy zawierane są ustnie, a jedynym dokumentem potwierdzającym ich zawarcie jest faktura VAT. To powoduje, że niektórzy przedsiębiorcy zamieszczają na fakturze VAT postanowienia składające się na treść umowy, np. dotyczące gwarancji na towar, zastrzeżenia własności sprzedanej rzeczy do dnia zapłaty czy odsetek za opóźnienie.

Analizując skuteczność takich postanowień należy pamiętać o tym, że będą one wiążące wtedy, gdy druga strona je zaakceptuje. W praktyce jeśli na fakturze podpisze się jako klient np. właściciel firmy (przedsiębiorca prowadzący działalność na podstawie wpis do ewidencji), to takie postanowienia można będzie uznać za zaakceptowane przez niego. Problem pojawi się wtedy, gdy po odbiór wcześniej zamówionego towaru i faktury wyśle on pracownika, który nie jest upoważniony do zawierania umów. Podpis takiego pracownika na fakturze może nie wystarczyć do uznania, że postanowieniami zamieszczonymi na fakturze jest związany pracodawca.

Koszty wezwań do zapłaty

W związku z brakiem zapłaty wierzyciele są niejednokrotnie zmuszeni do podjęcia czynności zmierzających do skłonienia dłużnika do uregulowania zadłużenia. Polegają one np. na wysyłaniu wezwań do zapłaty. Niektóre firmy, wzorując się na regulaminach stosowanych przez banki, do treści rozbudowanych umów z kontrahentami wprowadzają postanowienia pozwalające im naliczać opłaty za każde wysłane wezwanie. Jeśli opłaty te są tak skalkulowane, że nie przekraczają kosztów związanych z obsługą i wysłaniem wezwań, to są one zgodne z prawem. Jeśli jednak będą zbyt wysokie, to postanowienie w umowie, na podstawie którego są one naliczane, może zostać uznane za nieważne. Byłby to bowiem rodzaj kary za nieterminową płatność - a kary umowne można naliczać tylko za niewykonanie zobowiązań o charakterze niepieniężnym.

Takie "płatne" wezwania nie powinny być wysyłane częściej niż jest to niezbędne dla przypomnienia o zaległościach czy skierowania sprawy do sądu. Gdyby były wysyłane np. co kilka dni, dłużnik mógłby skutecznie zakwestionować naliczone mu z tego tytułu opłaty.

13% - odsetki ustawowe

24% - odsetki maksymalne